Организация, УСН “Доходы” получает вознаграждение за услуги по предоставлению прав по лицензионному соглашению от иностранного контрагента.
При перечислении денежных средств иностранный контрагент удерживает налог на доходы и перечисляет вознаграждение за вычетом этого налога.
Вопрос: в какой момент в бухгалтерском учете необходимо отразить корректировку на сумму удержанного налога: на дату реализации или на дату оплаты? На какую дату необходимо включить эту сумму в КУДИР ?
Добрый день.
Корректировку чего, не поняла.
Если вы об удержанном налоге, то он в книгу не включается. В пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится исключительно о налогах, уплачиваемых по российскому законодательству. На налоги, уплаченные по законодательству иностранных государств, действие этого подпункта не распространяется. Таким образом, суммы налогов, уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства, учесть при расчете налоговой базы по УСН нельзя. (Письма Минфина от 19.01.2017 № 03-11-11/2021, от 31.05.2016 № 03-08-13/31219).
1 лайк
Уточнение: Акт с исполнителем составлен на 100 рублей, на счет заказчика ( УСН “Доходы”) поступило 90 рублей (10 рублей удержано у источника выплаты). Мы в КУДИР в доходы должны включить 90 рублей или 100 рублей?
В расходах 10 рублей не учитываем в КУДИР, это понятно.
100 рублей. Потому что у вас выручка 100 рублей, а 10 рублей - ваши расходы. Которые просто не учитываются.
Это как при агентских договорах, когда доходом является вся выручка, несмотря на то, что агент перечислил сумму за минусом своего вознаграждения.
Операция по удержанному в РБ налогу должна в бухгалтерском учете российской компании отразиться датой акта или датой получения денежных средств?
Датой получения денежных средств, потому что он удерживается в момент перечисления денег. Начислить его в бухучете датой акта вы не можете, у вас нет оснований для этого. Вы не можете показать долг по налогу, который сами не можете уплатить.
1 лайк