Прибыль в минус

Клерк.Консультации
,
1

Здравствуйте! У ООО отрицательный финансовый результат с начала года, по кварталам “рисовали” прибыль, вручную убирая расходы в декларации, в надежде, что по итогам года будет плюс. Но, увы, минус сохранился. Если сдать декларацию с минусом, начнут проверять. Если нарисовать, то расхождения в БО будут. Посоветуйте. пожалуйста, как можно выйти из этой ситуации.

3

Здравствуйте!
Если расхождения с бухгалтерским учетом, выражены в том, что в бухгалтерском учете расходов больше, чем в налоговом, то налоговым органам совершенно не интересны, тут даже волноваться не о чем.

У вас есть три варианта:

  1. Подать декларацию с убытком. В рамках камеральной проверки у вас могут запросить только пояснения, документы вы прикладываете, если сами считаете это необходимым. Оцените вероятность назначения вам выездной проверки. При небольших оборотах сейчас не назначают, потому что это неэффективно.

  2. Подать декларацию без убытка, а непоказанные расходы потом включить в текущую как убытки прошлых лет.
    Нормами п. 1 ст. 54 НК предусмотрена возможность исправить ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в том налоговом периоде, в котором они выявлены. Этот способ применяется при условии, что ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога в прошлом налоговом периоде. При этом надо учесть, что к моменту исправления ошибки (подачи налоговой декларации) не истек установленный статьей 78 Налогового кодекса трехлетний срок возврата (зачета) переплаты", т.е. найденным расходам не более трех лет.
    И нельзя показывать такие расходы в текущей декларации, если в этот текущий период получен убыток (Письмо Минфина России от 29.07.2022 N 03-07-11/73602)
    Это будут внереализационные расходы на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ.
    Но указав что-либо по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02 сразу готовьтесь давать пояснения, запросы присылают даже на из-за нескольких рублей.

  3. Подать декларацию без убытка, и забыть про «неучтенные» расходы навсегда. Это невыгодно организации, но может быть оправдано, если деятельность сворачивается