Здравствуйте! У ООО отрицательный финансовый результат с начала года, по кварталам “рисовали” прибыль, вручную убирая расходы в декларации, в надежде, что по итогам года будет плюс. Но, увы, минус сохранился. Если сдать декларацию с минусом, начнут проверять. Если нарисовать, то расхождения в БО будут. Посоветуйте. пожалуйста, как можно выйти из этой ситуации.
Здравствуйте!
Если расхождения с бухгалтерским учетом, выражены в том, что в бухгалтерском учете расходов больше, чем в налоговом, то налоговым органам совершенно не интересны, тут даже волноваться не о чем.
У вас есть три варианта:
-
Подать декларацию с убытком. В рамках камеральной проверки у вас могут запросить только пояснения, документы вы прикладываете, если сами считаете это необходимым. Оцените вероятность назначения вам выездной проверки. При небольших оборотах сейчас не назначают, потому что это неэффективно.
-
Подать декларацию без убытка, а непоказанные расходы потом включить в текущую как убытки прошлых лет.
Нормами п. 1 ст. 54 НК предусмотрена возможность исправить ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в том налоговом периоде, в котором они выявлены. Этот способ применяется при условии, что ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога в прошлом налоговом периоде. При этом надо учесть, что к моменту исправления ошибки (подачи налоговой декларации) не истек установленный статьей 78 Налогового кодекса трехлетний срок возврата (зачета) переплаты", т.е. найденным расходам не более трех лет.
И нельзя показывать такие расходы в текущей декларации, если в этот текущий период получен убыток (Письмо Минфина России от 29.07.2022 N 03-07-11/73602)
Это будут внереализационные расходы на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Но указав что-либо по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02 сразу готовьтесь давать пояснения, запросы присылают даже на из-за нескольких рублей. -
Подать декларацию без убытка, и забыть про «неучтенные» расходы навсегда. Это невыгодно организации, но может быть оправдано, если деятельность сворачивается