Добрый день!
Организация перешла с УСН “Доходы” на ОСНО. Договор лизинга был заключен до 2022 года. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя. Подскажите, пожалуйста, какой порядок признания лизинговых платежей в расходах по налогу на прибыль?
Добрый день.
По договорам лизинга, заключенным до 01.01.2022, лизингополучатель вправе начислять в налоговом учете амортизацию, если объект учитывался на его балансе. Амортизационные отчисления определяются по полной первоначальной стоимости предмета лизинга (п. 1 ст. 258 НК РФ).
При УСН у вас не было начисления амортизации и я тут вижу проблему - при переходе с УСН доходы на ОСНО нет остаточной стоимости ОС, приобретенных при УСН. Т.е. не к чему применять амортизацию.
Разъяснений по такой вот ситуации я не нашла. Я бы рекомендовала вам направить запрос в свою налоговую и действовать так, как они ответят.