Вопрос по налогообложению реализации основного средства (автомобиля) адвокатским бюро. Фактические обстоятельства: в 2020 году адвокатским бюро был приобретен автомобиль для нужд адвокатского образования. Фактическое приобретение автомобиля - за счет денежных средств на р/с.
Автомобиль приобретен за счет целевых средств и в целях использования его в некоммерческой деятельности адвокатского образования.
В 2022 году автомобиль был продан.
Какие налоги должно уплатить бюро с реализации имущества?
С реализации автомобиля надо уплатить налог на прибыль и НДС.
Автомобиль приобретался с НДС? За счет каких средств был приобретен автомобиль? За счет взносов адвокатов (целевые средства) или за счет полученных доходов самого бюро?
Какие проводки были сделаны при покупке автомобиля?
Поскольку НДС у вас должен был быть включен в стоимость ОС (права на вычет НДС не было, т.к. покупка за счет целевых средств), то НДС считается с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ).
((Цена продажи с НДС) - (остаточная стоимость ОС)) х 20/120 = НДС к уплате.
В счете-фактуре при продаже имущества указываете (пп. “д”, “з”, “и” п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
в графе 5 - межценовую разницу;
в графе 8 - сумму НДС, рассчитанную с межценовой разницы по ставке 20/120 ;
в графе 9 - цену продажи имущества с НДС.
Если межценовая разница равна нулю или отрицательная, то НДС будет равен нулю. Счет-фактуру все равно выставляете. В графах 5 и 8 проставляете в этом случае нули.