Кмпания А - ООО на УСН. Пользуется льготной ставкой УСН. Занимается разработкой ПО. Аккредитована.
В данную компанию А планируется крупное поступление от компании Б за передачу исключительных прав на ПО. Для правильного налогообложения и использования льгот необходимо верное соотношение совокупной доли доходов в компании А.
Вопросы:
1.1. Какой указать предмет договора при продаже исключительного права компанией А, чтобы не потерять право на использование льгот.
1.2. Какими налогами будет облагаться данная сумма у организации А, если ООО на УСН?
1.3. Нужно ли будет учесть данную сумму в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности для целей применения пониженной налоговой ставки в размере 5 %? (Закон УР № 66-РЗ от 29.11.17, ст. 1, п. 1, пп. 2 а,б,в)
1.4. Компания Б - ООО на УСН, может ли поставить данную сделку на расходы.
1.5. Какие проводки нужно будет сделать в бухгалтерском учете?
Добрый вечер.
1.1. Предметом договора является передача исключительных прав. Вы ничего другого написать не можете. И доход от передачи таких прав относится к “льготным” доходам от it-деятельности.
1.2. У компании А УСН, поэтому она платит только налог по УСН
1.3. Нужно. Это вид дохода является доходом от деятельности в области информатизации (Раздел J ОКВЭД (классы 58 - 60, 62, 63)). Т.е. он самый что ни на есть “льготный” вид дохода для вашей компании.
1.4. Если у компании УСН доходы-расходы, то можно. Порядок признания расходов зависит от того, будет ли это НМА для них или товаром для продажи.
1.5. Проводки у какой организации? У А? Тогда надо знать, как сейчас учтены эти исключительные права. У компании Б? Тогда нужно знать стоимость и цели приобретения прав