Ситуация:
“ИП МУЖ” занимается продажей песка. За неуплату налогов ему блокируют счёт. Тогда он продолжает вести деятельность но через жену.
У его супруги есть “ООО ЖЕНА”.
ИП МУЖ по договору продаёт ООО ЖЕНА песок. Выставляет счёт на оплату.
ИП МУЖ перестаёт вести деятельность в связи с банкротством.
ООО ЖЕНА заключает договор продажи на продажу части песка с ООО КОНТРАГЕНТ1.
ИП МУЖ передаёт ООО ЖЕНЕ упд (от даты, когда он ещё не был признан банкротом) о том, что весь песок по договору (Напоминаю, оплаты за песок нет) передан в собственность ООО ЖЕНА.
ООО ЖЕНА продаёт часть песка по договору (счёт, упд, как положено) ООО КОНТРАГЕН1.
Супруга этого ИП МУЖ, регистрирует себя как ИП ЖЕНА и заключает договор на поставку песка с ООО КОНТРАГЕНТ 2
Вопрос: как ИП ЖЕНА может оформить сделку по продаже песка, если официально на приходе песка нет?
Получается что сначала ООО ЖЕНА должна продать песок ИП ЖЕНА?
ИП ЖЕНА регистрировалась чтобы можно было свободно оперировать деньгами (в ООО с этим уже проблемы, по авансовым отчётам выдано много, а подтверждающих расход документов нет).
Смущает:
- ООО ЖЕНА не оплатила товар и начала его продавать.
- ИП ЖЕНА вообще не покупала песок, но заключила договор на продажу и как теперь продать то, чего у ИП нет?
Думала про договор комиссии между ООО ЖЕНА и ИП ЖЕНА , но тогда большая часть дохода пойдёт в ООО, а надо чтобы ВЫРУЧКА осела в ИП ЖЕНА (ип зарегистрировано на жену, но вести деятельность будет муж).
Если сделать договор продажи между ООО ЖЕНА и ИП ЖЕНА, то это сделка между взаимозависимыми лицами и надо ставить приближенную к реальности стоимость, а это двойное налогообложение на выходе (в смысле и ООО ЗАПЛАТИТ налог и ИП).
Как можно исправить ситуацию с минимальными потерями и рисками?
Приветствуем вас, Марина!
Есть несколько уточняющих вопросов и комментариев:
- Между супругами заключался ли брачный договор, если да, то как давно и что там написано относительно бизнеса и дохода от него? Если нет брачного договора или он был недавно, то все эти усилия (продажа, УПД и т.п.) напрасны, т.к. согласно ст. 34 Семейного кодекса РФ и ст. 256 ГК РФ у супругов совместная собственность и абсолютного неважно, что они там друг другу отдают, считается, что это общее имущество. Поэтому строго говоря, если не было там оплаты жену мужу или наоборот, то это неважно, если нет брачного договора.
- На кого зарегистрирована ООО, кто там участник (учредитель) ООО - если 100% жена и ещё руководитель, то тут налично согласно ст. 105.1 НК РФ ООО тоже будут взаимозависимым лицом и цены, и условия должны быть рыночными. Вообще второй вопрос, какая доля в уставном капители супруги и кем она работает этом ООО?
- На каких режимах налогообложения два ИП и ООО? Если на УСН или ПСН, есть НПД то у ФНС будут вопросы в том числе в рамках ст. 54.1 НК РФ, особенно если обороты были большими.
При всех вариантах тут очень сложно уйти от ответственности, дело в том, что при банкротстве физического лица ИП происходит анализ сделок должника и оспаривания сделок ИП, которые он осуществил течение года до банкротства могут быть оспорены в упрощенном порядке согласно гл. III.1 Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 04.08.2023) “О несостоятельности (банкротстве)”. Например, если произошла отгрузка песка без денег, это будет, понятно, отменено и ООО обязано будут вернуть это все. Потом анализ сделак должника делается за 3 года.
Причем лица даже, ведущие учет, т.е. бухгалтера, у ИП у банкрота могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (см. п. 4 ст. 61.11 127-ФЗ), а не только сам ИП. Это нужно учитывать, если давать советы, как обойти ответственность, это очень опасно. Понятно, что и эксперты не могут давать советы обхода закона, т.к. с точки зрения УК РФ эксперт становится соучастником, ясно, что ни вам, ни нам это не нужно. Так как соучастник несет также ответственность причем такую же, что и правонарушитель.
- Брачный договор отсутствует.
- ООО зарегистрировано на жену, она единственный учредитель, она же ген директор и единственный работник (находится в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет).
- Все ИП и ООО находятся на УСН доходы минус расходы. Оборот 5 млн. Примерно.
Про субсидиарную ответственность услышала.
Может ли ООО ЖЕНА сейчас произвести оплату за песок мужу как физическому лицу? Он оплатит 13% с дохода или так нельзя? Так же снимется вопрос о праве собственности песка у ООО ЖЕНА?
А с другой стороны поступление в пол миллиона на счёт человеку который в октябре признан банкротом…
А потом? Ну допустим ООО ЖЕНА перевела оплату уже физическому лицу, у ООО есть на балансе песок.
Теперь надо этот песок перепродать своему же ИП? То есть ООО ЖЕНА продаёт песок ИП Жена?
Тут вопрос не стоит как уйти от налогов или ещё что то. Тут вопрос как сделать так, чтобы у ИП ЖЕНА появился песок на законных основаниях и при этом при продаже песка ИП получил хоть какую то прибыль (учитывая что будет оплачен налог от продажи песка от ип мужа ООО жены, от ООО жены ип жены) …
Они хотят все законно, просто не знают как.
Сделки купили-продажи по рычночнм ценам, если нужна прибыль, цены должна быть выше закупки. Ничего другого сделать нельзя. Т.к. у вас везде взаимозависимые лица, если не будут перечисляться деньги по сделкам, то мигом эти сделки будут признаны недействительными сделками.
Если он все еще ИП, то налог будет как с ИП, причем физическое лицо не перестает быть физ.лицом, если зарегистрирован ИП. Да, оплатить, конечно можно, даже будет и хорошо, для кредиторов и суда.
Деньги, конечно, уйдут на погашение долгов перед кредиторами банкрота, если совсем будет хорошо, то может быть реструктуризация вместо продажи имщества должника, но такое бывает редко.
Просто видимо очень везет, что не пришли за имуществом ООО и ИП ЖЕНЫ и т.д. Но могут в любой момент.
1 лайк