Здравствуйте, мы комиссионер. В периоде поступления ТМЦ мы находились на УСН, комитент тоже. Теперь на общей системе налогообложения и мы и комитент. Основную часть товара мы возвращаем. Но есть часть котрая была отгружена в прошлом году без НДС, а мы в этом году ее продали. Должен ли содержать наш отчет комиссионера НДС. и должны ли мы получить от комитента какие-либо документы на товар который продан и за который мы должны платить в периоде нахождения на ОСНО?
Добрый день.
Поскольку с 2023 года комитент на ОСНО, то товар, который вы продаете, продается с НДС.
При продаже товаров комитента вы должны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур. В книге продаж такие счета-фактуры регистрировать не нужно. Копию счетов-фактур вы передаете комитенту. На основе этой копии комитент выставит вам счет-фактуру с теми же показателями (пп. “и” - “л” п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Выделенный в счетах-фактурах НДС в бюджет вы не уплачиваете. Его платит комитент.
Со своего комиссионного вознаграждения вы начисляете НДС, выставляете комитенту счет-фактуру и регистрируете его в книге продаж. В журнале учета этот счет-фактуру не регистрируйте.
В отчете комитенту НДС, конечно показывается с 2023 года.
Спаси бо