Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, верно ли проведены операции по выходу участника1 из ООО и выплате ДСД.
ООО, 2 участника по 50%, УК 20000=
Участник1 выходит из ООО, доля остается на ООО, ДСД 1500000=
Д80(уч1) - К80(ООО) 10000= доля перешла ООО
Д81-К75(уч1) 1500000= отражена ДСД
Д75(уч1)-К51 300000= выплачена часть ДСД (участник1 владел долей более 5 лет)
Д84-К81 1500000= списана ДСД
У вас доля переходит к ООО
и 81 счёт закроется только когда ООО так или иначе распорядится этой долей.
ООО должно распорядится перешедшей к нему долей в течение года ( ст.24 14фз “Об ООО”)
Долю можно распределить между оставшимися участниками ( передать оставшемуся участнику)
Д 75/участник - К 81
Д 80/ооо - К 80/участник
Д 84 - К 75/участник - если доля распределяется в пользу оставшихся участников без оплаты ( + по мнению МФ , такое распределение= безвозмездная передача с вытекающим НДФЛ)
Долю можно продать либо оставшемуся участнику либо третьему лицу (если не запрещено Уставом)
Д 75/участник -К 91
Д 91 - К 81
Д 51-К 75 /участник
Д 80/ООО - К 80/участник
Долю можно погасить за счет уменьшения УК
Д 80 - К 81
Д91- К 81 на превышение ДСД над номинальной стоимостью доли.
Доли , принадлежащие ООО по состоянию на отчётную дату, отражаются в балансе в разделе Капитал по статье 1320 со знаком минус (в скобках).
Т.е. в балансе на конец года у нас по Д81 будет 1500000= и мы сможем списать за счет прибыли только после продажи (передаче) доли или уменьшения УК ?
Спасибо.
Мы микропредприятие и сдаем упрощенную бух. отчетность, но тогда ФНС будет непонятно как сформировался “капитал” т.к. ст.1320 не раскрывается в упрощенке. Вряд ли налоговая пропустит уменьшение капитала при годовой прибыли. Надо сдавать стандартную БО или дождаться запроса? М.б. будут какие-нибудь советы?
Добрый вечер. Если честно, налоговой все равно, что у вас в бухотчетности. Но если их вдруг это заинтересует, они пришлют запрос.