Расчет налога по УСН "Д-Р" при превышении лимита 150 млн. и превышени расходов в 4 квартале(периоде превышения

Добрый день!
УСН “Доходы - Расходы”. В 4кв.2021 года произошло превышение лимита в 150 миллионов в пределах 200 млн. рублей. Т.е. в 4 кв. 2021 мы должны применить повышенную ставку 20%. При этом именно в 4 кв. расходы превысили доходы.
Доходы поквартально составили: 39, 60,49,35 миллионов соответственно. Всего 183 миллиона.
Расходы: 28,44,38,47 миллионов. Итого за год 157миллионов.

Вопрос: как правильно рассчитать налог и заполнить декларацию ?

1 симпатия

Добрый день.

К сожалению, ответить на ваш вопрос я не могу. Поскольку если заполнять декларацию по формулам, указанным в самой декларации и в соответствии с порядком её заполнения, то в строке 273 оказывается сумма с минусом.

Т.е. по вашим цифрам получается по строкам, если считать по формулам (в млн)
242 - 35
243 - 23

272 - 5,25
273 - (-6,75)

Строка 273 считается по формуле так 5,25 + (23-35) = -6,75

Минусов в декларации быть не может.
Налогоплательщик ЮЛ в этом случае ставит в строку 273 сумму равную строку 272 и в разделе 1 нет доплаты налога по итогам года.
Но это не соответствует форме.
Я бы посоветовала вам написать запрос в свою ФНС с описанием ситуации.

Спасибо!