Добрый день!
УСН “Доходы - Расходы”. В 4кв.2021 года произошло превышение лимита в 150 миллионов в пределах 200 млн. рублей. Т.е. в 4 кв. 2021 мы должны применить повышенную ставку 20%. При этом именно в 4 кв. расходы превысили доходы.
Доходы поквартально составили: 39, 60,49,35 миллионов соответственно. Всего 183 миллиона.
Расходы: 28,44,38,47 миллионов. Итого за год 157миллионов.
Вопрос: как правильно рассчитать налог и заполнить декларацию ?
Добрый день.
К сожалению, ответить на ваш вопрос я не могу. Поскольку если заполнять декларацию по формулам, указанным в самой декларации и в соответствии с порядком её заполнения, то в строке 273 оказывается сумма с минусом.
Т.е. по вашим цифрам получается по строкам, если считать по формулам (в млн)
242 - 35
243 - 23
272 - 5,25
273 - (-6,75)
Строка 273 считается по формуле так 5,25 + (23-35) = -6,75
Минусов в декларации быть не может.
Налогоплательщик ЮЛ в этом случае ставит в строку 273 сумму равную строку 272 и в разделе 1 нет доплаты налога по итогам года.
Но это не соответствует форме.
Я бы посоветовала вам написать запрос в свою ФНС с описанием ситуации.
Спасибо!