Расходы по корпоративной карте для собственных нужд

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Директор с корпоративной карты приобрел авиабилеты для собственных нужд, но сказал, чтоб у него не удерживали. Как правильно оформить документально и провести эти суммы? Как-то плюсом сделать ему доход в натуральной форме?

2

Добрый день.

Оплата личных расходов является доходом в натуральном виде и облагается НДФЛ.
Чтобы объяснить, как провести натуральный доход в программе, нам надо знать, в какой программе вы работаете.

1 лайк
3

Программа: 1С:Предприятие 8.3 Конфигурация: Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0

5

Здравствуйте.
Извините за задержку.

Для целей отражения в отчетности по НДФЛ прочий доход, сумма исчисленного, удержанного НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ. По зарегистрированным суммам этим документом не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате.

  1. Раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ.
  2. Нажмите на кнопку Создать и выберите вид документа Операция учета НДФЛ.
  3. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, с которой заключен договор аренды помещения.
  4. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
  5. В поле Сотрудник выберите лицо из справочника Физические лица.
  6. В поле Дата операции укажите дату оплаты авиабилетов, на которую будет удержан налог.
  7. На закладке Доходы в табличной части регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
  • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода;
  • в колонке Код дохода – код полученного дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере выберите код дохода 2510 Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
  • в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
  • в колонке Сумма дохода – сумму дохода;
  • в колонке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ) - Включать только в строку 110. В строке 113 этот доход не отражается;
  • колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение для целей НДФЛ считается обособленным.
  1. На закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
  • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода;
  • в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
  • в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода.
  1. На закладке Удержано по всем ставкам в табличной части регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
  • в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода.
  • в колонке Ставка налогообложения – группу, к которой относится налоговая ставка – 13% (для нерезидента 30%);
  • в колонке Ставка – конкретную ставку из группы, в нашем примере – 13%;
  • в колонке Сумма – сумму удержанного налога;
  • в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов). НДФЛ организация обязана перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • в колонке Код дохода – код дохода 2510.
  • в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
  • в колонке Сумма выплаченного дохода (2016-2020 гг.) - заполнять не нужно;
  1. Кнопка Провести и закрыть.

Сформируйте отчет Регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ ), чтобы проверить корректность отражения начисленной арендной платы сотруднику в учете по НДФЛ.

Проводки по начислению НДФЛ оформляются ручной операцией при помощи документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную - кнопка Создать - Операция):

  • удержание НДФЛ – Дт 70 Кт 68.01.1.
6

Добрый день! Спасибо большое за подробный ответ по НДФЛ.

Скажите, пожалуйста, можно ли по данной операции сделать следующие проводки:
Дт 73.03 Кт 51 – при покупке директором билетов
Дт 91.02 Кт 73.03 – отнесение на прочие расходы (не налоговые)
Дт 70 Кт 68.01.1 – удержание НДФЛ.

И вопрос по страховым: начисление взносов тоже нужно вносить документом «Операции учета взносов»?

7

Можно.

Да.
И не забудьте добавить проводки по взносам.

8

Благодарю Вас за ответы!