Требование по 6-НДФЛ

Добрый день!
Нам пришло требование о представлении пояснений в соответствии со статьей 88-3 НК РФ, они сообщают, что в ходе камеральной проверки на основе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6- НДФЛ), представленной нами за 3 месяца 2022 г, выявлены ошибки и противоречия…
Пишут,

  1. Что нам необходимо предоставить пояснение о несвоевременном перечислении НДФЛ по следующим срокам:
    а) начислено налога по расчету - срок уплаты 07.02.22 г - начислено по расчету -5648 р. - несвоевременно перечисленный НДФЛ -5648 р.- недоимка -18055р
    б) начислено налога по расчету - срок оплаты 09.03.22 г - начислено по расчету -5827 р - несвоевременно перечисленный НДФЛ - 5827 р - недоимка -12946р
    Дальше они разъясняют в каком случае налоговый агент освобождается от ответственности, и потом
  2. Необходимо провести анализ налоговой отчетности в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы по страховым взносам и НДФЛ, учитывая нормы действующего законодательства РФ и представить уточненные расчеты по страховым взносам и расчетам по форме 6-НДФЛ за 2021 - 2022 г
    Мы выплачиваем аванс 20 числа, а зарплату 5 числа.
    По пункту 1, то есть по поводу несвоевременной оплаты НДФЛ
    4 февраля мы выплатили зарплату, а оплатили НДФЛ в размере 5561 р. 09.02.22, получается, что здесь мы несвоевременно оплатили НДФЛ.
    И почему то ставят нам недоимку - 18055 руб, хотя на самом деле, у нас недоплата в размере 87 руб,
    Дальше, ставят срок уплаты 09.03.22 г. Мы выплатили зарплату 04.03.22 г, так как 5 число выпало на выходной день! И НДФЛ мы оплатили в размере 5375 - 04.03.22 г , а 16.03.22 у нас сняли инкассово 1471 руб.
    В марте мы оплатили вовремя! А они почему то написали, что оплата несвоевременная. И ставят нам недоимку - 12946 руб. На самом деле у нас возникла переплата в сумме 1471 руб.!!!
    Подскажите, пожалуйста, как правильно им ответить на это требование!!??

Так же нам непонятно, почему они требуют от нас сдать уточненные расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ!? Может потому что, у нас работники работают на 0,5 ставки!! ??

Заработную плату мы выплачиваем по с МРОТ плюс районный коэффициент и северная надбавка!

Добрый день

Прежде всего вам надо взять выписку из карточки по расчетам по НДФЛ. И посмотреть, что у вас там с начислениями и уплатой. Потому что ваши данные с данными налоговой явно сильно расходятся. Может у вас были ошибки в платежках, может налоговая накосячила в разнесении платежей, а может вообще что-то зачла в счет каких-то недоимок по собственному желанию, у неё это сейчас в порядке вещей.

Что касается анализа налоговой отчетности. В Контрольные соотношения форм РСВ и 6-НДФЛ заложено сравнение доходов с МРОТ и даже среднеотраслевой зарплатой в регионе. Тем, у кого доходы меньше автоматом шлют подобные требования. Если у вас работают на полставки, то так и отвечаете. И готовьтесь отвечать так каждый квартал.

Немного не поняла про выписку из карточки НДФЛ. Свои данные по сч.68-НДФЛ мы проверили и начисления и выплаты! Там все нормально, ну получается, кроме того, что мы уплатили не вовремя в феврале - оплату произвели 09.02.22, а в марте по срокам оплаты у нас все нормально, мы оплатили вовремя- 04.03.22. Подскажите, пожалуйста, как нам правильно разъяснить,

  • что мы не имеем такой недоимки на коней февраля в размере - 18055 р., и на конец марта в размере 12946 руб.,
  • и что в марте оплата прошла своевременно!
    Может в ответе на требование запросить совместную сверку по НДФЛ!?

У нас вообще имеются задержки по уплате НДФЛ. Просто из-за отсутствия денег, и они нас постоянно штрафуют! Имеют ли они на это право! Может есть какие нибудь доводы в нашу пользу!!?

Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) открывается для каждого налогоплательщика в налоговой. В ней отражаются начисления по декларациям и расчетам и уплаты. И вам надо взять выписку из неё по НДФЛ. Потому что по данным налоговой есть недоимка и надо выяснять, откуда и когда она образовалась. Просто так она не исчезнет.

Если вы все время задерживаете уплату НДФЛ, то вас штрафуют на законном основании.

Статья 123 НК

  1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
  2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:
    налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
    в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;
    налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

Подскажите, пожалуйста, как запросить Выписку по НДФЛ у налоговой!?

если есть 1С и подключена 1С:Отчетность, то можно прямо из программы:
Отчет - Регламентированные отчеты - Сверки - Выписка операций по расчетам с бюджетом

2 симпатии

Спасибо!