Добрый день. Подскажите пожалуйста, к нам пришло требование с налоговой исправить 6-НДФЛ, причина: стр.020 разд.1 за первый квартал+стр.020 разд.1 за полугодие не равно стр. 160 разд.2 за полугодие. Мы начали искать причину ошибки и выяснили, что они не могут у нас быть равны, т.к. в разд. 1 за первый квартал фигурируют выплаты за декабрь 2021 г. (начисление - в декабре, выплата - в январе).
Подскажите, как правильно исправить декларацию в переходящих периодах? За год должны ли быть отражены начисления за декабрь? Как их правильно отразить в первом квартале?
Добрый день.
НДФЛ с заработной платы за декабрь 2021 г., удержанный при выплате дохода в январе 2022 г., указывается в полях 020, 021 и 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года (Письмо ФНС России от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@).
Вы не включали в стр.160 разд.2 удержанный НДФЛ за декабрь?
В декабрь включали, сейчас собираемся подавать корректировку
А сумму НДФЛ декабрьскую нужно в годовую отчетность в стр. 170 вписывать или нет?
Декабрьский НДФЛ должен быть отражен в строке 130 разд.2 в 2022 году. В строке 170 её писать не надо.
в стр. 130 “сумма вычетов” туда получается вписываем суммы переходящие, верно?
И еще вопрос, по алгоритму подсчета налоговой всё равно выходит, что стр.020 разд.1 за первый квартал+стр.020 разд.1 за полугодие не равно стр. 160 разд.2 за полугодие
Вы сначала написали, что сумму НДФЛ декабрьскую пишем в стр. 160 в первый квартал 2022 г., и еще ее нужно в стр. 130 в первый квартал 2022 г. вписать?
1 лайк
Прошу прощения, опечатка.
Не строка 130, а строка 160.
а суммы будущие, допустим в марте начислили, а выплатили в апреле, мы суммы ндфл указываем только в полугодии, верно?
Правила заполнения общие для всех отчетных периодов. Т.е. если взять за основу упомянутое письмо ФНС, то НДФЛ с заработной платы за март 2022 г., удержанный при выплате дохода в апреле 2022 г., указывается в полях 020, 021 и 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Почему? У вас в строках 020 1 квартала и 1 полугодия должны быть данные за декабрь-май (июнь, если выплата в июле, пойдет в 9 месяцев). И в строке 160 тоже самое.
Поняла, спасибо, все сошлось. Последний вопрос, за год 2021 в приложениях (где справки по каждому сотруднику) в каких строках указывать/уменьшать сумму на декабрьский ндфл?
В справке за 2021 год отразите декабрьские сведения в разд. 2 (в полях “Общая сумма дохода”, “Налоговая база” и “Сумма налога исчисленная”), 3 и Приложении к справке с указанием месяца, за который зарплата была начислена (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Суммы перечисленного в бюджет НДФЛ с декабрьской зарплаты указываются в полях “Сумма налога удержанная” и “Сумма налога перечисленная”. Письма от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 02.03.2015 № БС-4-11/3283. Они хоть и о прежней 2-НДФЛ, но суть новых сведений та же.
Если не указать удержанный и перечисленный налог, получится, что за физлицом долг. А это не так.
а раздел 4 в справках также не нужно заполнять за 2021 г?
Не нужно, если на момент подачи справки налог полностью удержан. Ведь если вы его укажете в разделе 4, налоговая начнет требовать НДФЛ с человека, а он уже ничего не должен.
1 лайк
Поняла, большое спасибо за помощь!