Добрый день!
Я сразу не разобрался, считал не сильно важным, так как начисления налога производятся по 1 разделу, но сейчас форма годовая со справками 2-НДФЛ.
Итак аванс за декабрь 2023 выдан 25 декабря 2023 (с аванса исчислен НДФЛ, подано уведомление на ЕНП по 4-му сроку), а зарплата выдана сегодня - 10 декабря 2024, соответственно НДФЛ удержан сегодня и будет перечислен по первому сроку 1 квартала 2024 года (29.01.2024).
Прошу поправить меня, если я не верно все понимаю:
-
строка 110 (сумма дохода, начисленная физическим лицам) - тут общая сумма доходов, фактически полученных в 2023 году, соответственно сумма авансов за декабрь 2023 сюда входит, а сумма выплат от 10.01.2024, т.е. декабрьская зарплата, выданная в 2024 сюда не входит и в 2-НДФЛ этих сумм тоже нет, эти суммы будут в 2-НДФЛ за 2024 год
-
строка 140 (сумма налога исчисленная) - общая сумма НДФЛ за 2023 год с доходов , фактически полученных в 2023 году, соответственно НДФЛ с авансов за декабрь 2023 сюда входит, а НДФЛ с суммы выплат от 10.01.2024, т.е. с декабрьской зарплаты, выданной в 2024 сюда не входит и в 2-НДФЛ этих сумм тоже нет, эти суммы будут в 2-НДФЛ за 2024 год
-
строка 160 (сумма налога удержанная) - будет такая же сумма как в строке 140, так как сумм налога, не удержанных налоговым агентом (строка 170) и сумм налога, излишне удержанных налоговым агентом (строка 180) в обычных (стандартных) случаях нет. Если такие частные случаи есть (счетная ошибка, не предоставленные вычеты или еще что-то), то тут сумма будет иной с учетом строк 170 и 180, это же будет дублироваться в 2-НДФЛ по конкретным людям с конкретным частным случаем.