Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, что необходимо указывать в графах 3 и 4 седьмого раздела декларации по ндс, при условии, что в квартале есть только необлагаемые операции (проценты по договору займа, сумма которых будет отражена в графе 2 седьмого раздела). Весь входящий ндс квартала учитывается в стоимости приобретенных товаров и услуг, так как выручки с ндс нет в квартале. Обязательно ли должны быть заполнены эти графы или их можно оставить пустыми?
Спасибо!
Согласно приказа ФНС России об утверждении формы и порядка заполнения декларации по НДС в редакции от 26 марта 2021г, начиная с 3 квартала 2021г графы 3 и 4 раздела 7 заполняются следующим образом:
По каждому коду операции, не облагаемой НДС, в графе 3 указывается.покупная стоимость товаров/услуг, а в графе 4 - входящий НДС (если был) или НДС уплаченный на таможне.
Здесь важно организовать ведение раздельного учета операций.облагаемых и не облагаемых НДС в форма налогового регистра, на основании данных которого заполнять графы 3 и 4 раздела 7.
Организовать раздельный учет можно с помощью субконто Номенклатурная группа. Реализация будет двух видов - облагаемая и не облагаемая НДС. Расходы будут трёх видов - относящиеся к облагаемой НДС деятельности, относящиеся к необлагаемой НДС деятельности и распределяемые. Базу для распределения устанавливаете в учетной политике
Ольга, добрый день!
Благодарю за комментарии.
У нас нет выручки с ндс. Расходы только распределяемые. Что касается займов, то расходы связанные с выдачей вообще отсутствуют, то есть если я правильно поняла доля расходов менее 5 % на необлагаемые операции, весь ндс можно принять к вычету? И тогда графа 3 и 4 будут пустые.
Да, все верно