Добрый день! ООО на УСН занимается комиссионной торговлей товаров.
Обязательно ли принимать на забалансовый счет товары от комитента (используя товарную накладную от комитента)? Какие есть еще варианты?
Можно ли осуществлять реализацию товаров от комитента как агентские услуги (заполняя реализацию во вкладке “Агентские услуги” 1С: Предприятие 8.3)?
В случае, если можно как агентские услуги, то обязательно ли подписывать товарную накладную от комитента на товары? и вносить их в 1С?
Если у комиссионера (у нас) используется кассовый метод начисления, и деньги от покупателя поступили 10.10.2023 г., мы провели реализацию 10.10.2023 (исходя из метода), но сама накладная от комитента пришла датой 15.12.2023 (поскольку товар был на заказ. То как тогда эти товары отразить у комиссионера? и какую дату реализации ставить в отчете комитенту?
Достаточно ли просто договора комиссии без использования товарных накладных от комитента для осуществления продажи как комиссионер?
Какие документы являются закрывающими со стороны комитента и со стороны комиссионера по продажам?
Забалансовый счет используется для учета чужого имущества, в данном случае чужого товара. Ваше право учитывать его каким-то другим образом, указав это в учетной политике. Но зачем? В 1С все реализовано для учета забалансом.
2-3. А как вы можете не подписывать накладную от комитента? Каким образом потом комитент должен доказывать, что он вам товар на реализацию передал? И да, для корректной работы товар нужно вносить в программу. Поскольку вы продаете товары, то заполняете вкладку Товары, где указываете счет учета товаров М004.01
Кассовый метод в налоговом учете? 1С ведет бухгалтерский учет только методом начисления. Какая у вас система налогообложения? По договору комиссии вы за процент от продажи работаете? Дата реализации - дата передачи товара покупателю, потому что оплата уже была получена ранее.
5-6. Вам нужны и документы на поступление товара и, главное, отчет комиссионера. По этому отчету ваш доход считаться будет.
Заключен договор комиссии, в котором прописано, что передает на реализацию. Это не является доказательством?
В своем вопросе я указала, что система налогообложения - УСН. Да, за комиссионное вознаграждение. Почему нельзя использовать дату реализации - датой поступления средств от покупателя на р/с?
Договор - это намерения. А должен быть факт передачи имущества от одного лица другому. Но если договор подписывается в момент передачи имущества, в нем может быть это оговорено и тогда накладная не нужна. Но если речь идет о товаре другого юрлица или ИП, то все равно накладные лучше оформлять - это первичные документы бухучета у обеих сторон.
У вас что является вознаграждением по договору? Процент от продажи? Тогда в налоговом учете у вас доход 10 октября, потому что авансы при УСН тоже доходы. Но в бухгалтерском учете у вас доход будет по дате отчета комиссионера, а это может быть не ранее 15.12.2023
А если передача товара осуществляется комитентом, то мы все равно учитываем на забалансовом счете? (все товары комитента у нас отражены на сайте, своего рода как маркетплейс)
А как вы тогда отразите реализацию?
Вы продаете товар от своего имени, поскольку вы комиссионер. Комитент может отгрузить напрямую, но вы должны показать товар у себя в учете. Иначе что вы продали и за что получили комиссию?