Физлицо (налоговый и валютный резидент РФ) является единственным участником (и учредителем) Кипрской компании (нерезидент РФ).
Физлицо предоставило займ этому обществу на ведение деятельности.
В связи с убыточностью деятельности займ не может быть возвращен.
Есть ли исключения в части репатриации займов (в частности когда займ выдан от участника дочерней компании)?
Возможен ли взаимозачет требований (неоднородных)? У общества есть требование к физлицу по иным основаниям , не связанным с предоставлением займа (т.е. Общество не выдавало займ физлицу).
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, что значит неоднородные требования? Требование к физлицу неденежное? Или выражено в разных валютах?
Исключений в части репатриации займов нет.
Взаимозачет возможен.
в) если иное не предусмотрено указами Президента Российской Федерации, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Указ Президента РФ от 08.08.2022 № 529
“О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями”
Иное предусмотрено только для должников (заёмщиков) - Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95 (с изм. от 15.10.2022) “О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами”. Речь там идет о недружественных государствах. Кипр в этот перечень входит, как страна Евросоюза.
Но у вас кипрская компания не кредитор, поэтому к договору займа указ 95 не применяется. Остается вопрос с тем, что за обязательство у физлица перед кипрской компанией.
1 лайк
спасибо за ответ. Итого в каких случаях возможен зачет описанного займа? Из приведенной Вами выдержки (напишите пожалуйста откуда выдержка) следует что в отношении займа выданного нерезиденту российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами. Какие исключения? и Распространяется ли это право на физлицо, предоставившее займ нерезидент? потому что в выдержки говорится по российские юрлица и ИП.
Касательно термина “неоднородный” из моего первоначального сообщения. Встречное требование это не займ. Есть 2 обязательства физлица перед нерезидентом: первое - обязательство оплатить допэмиссию акций с эмиссионным доходом и второе обязательство - оплатить расходы которые нерезидент оплатил третьему лицу за данное физлицо.
заранее благодарен.
Приветствую вас!
Это подпункт “в” п. 4 указа Президента РФ от 08.08.2022 № 529 “О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями”
Только займ не должен быть в валюте, т.к. займы в валюте запрещены с 01.03.2022, см. подпункт “а” п. 3 указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79
(ред. от 08.08.2022) “О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций”:
Запретить с 1 марта 2022 г.:
а) осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа;
Тем не менее, согласно подпункта “б” п. 1 указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81 (с изм. от 15.10.2022) “О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации”:
Принять следующие дополнительные временные меры экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации:
б) сделки (операции), предусмотренные подпунктом “а” настоящего пункта и пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 г. N 79 “О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций”, могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций);
Далее, смотрим Выписку из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 23 мая 2022 года № 52/2" (доведена Минфином России 01.07.2022 № 05-06-10/ВН-33507):
разрешить резидентам - физическим лицам:
а) осуществление валютных операций, связанных с предоставлением иностранной валюты по договорам займа в пользу нерезидентов, отвечающих одновременно следующим требованиям:
- нерезиденты находятся под контролем физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 25.13 Налогового кодекса Российской Федерации;
- информация о контроле над указанными нерезидентами раскрыта физическими лицами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
- средства по договорам займа предоставляются для целей содержания (включая ремонт, охрану и иные расходы) имущества, находящегося на территории иностранных государств и принадлежащего на праве собственности нерезидентам-заемщикам по договорам займа;
б) зачисление иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, для целей содержания (включая ремонт, охрану и иные расходы) имущества, находящегося на территории иностранных государств и принадлежащего резидентам - физическим лицам на праве собственности;
в) зачисление иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, для целей оплаты своих расходов на образование и оказание медицинских услуг, а также указанных расходов физических лиц, являющихся супругами или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
- Установить, что вышеуказанные разрешения, предусмотренные подпунктами “а” и “б”, действуют в объеме, не превышающем размер соответствующего финансирования за предыдущий календарный год на указанные цели.
Относительно вкладов в иностранные компании также нужно иметь в виду:
По общему правилу резиденты должны получить разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ для того, чтобы:
- зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета (вклады) (запрет, на основании которого установлено правило, не распространяется на зачисление рублей на рублевый зарубежный счет, в том числе с последующей конвертацией средств в иностранную валюту), а также деньги без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа, если зачисление валюты и переводы связаны с перечислением средств, полученных в виде дивидендов (распределения прибыли) от российских АО, ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. Указанную валюту нельзя без разрешения перечислять на зарубежные счета (вклады) как непосредственно, так и через ее последующий перевод со счета, открытого в российском банке. Запрет зачислять иностранную валюту применяется с 5 июля 2022 г. вне зависимости от даты, когда резидент получил соответствующие дивиденды либо прибыль. Не имеет значения и то, в какой валюте - иностранной или рублях - инициирован перевод.
Также при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов российскими юрлицами и ИП не применяются некоторые требования Закона о валютном регулировании (см. подпункт “б” п. 4 указа Президента РФ от 08.08.2022 № 529).
Это, в частности, требование о расчете юрлиц по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денежных средств.
Кроме того, если иное не предусмотрено указами Президента РФ, российские юрлица и ИП при осуществлении названной деятельности вправе:
- зачесть свои требования к нерезидентам и обязательства перед ними;
- заменить обязательства нерезидентов новыми обязательствами.
Относительно неоднородности взаимозачёта требований нет ограничений, значит так можно.
Т.е. по сути у вас исключения и ограничения связаны именно с валютными операциями займа, которые снимаются если займы предоставлять в рублях, с последующей конвертацией впоследствии, например.
Также есть ограничения по совокупным операциям свыше 10 млн руб. в месяц, там требуется разрешения ЦБ РФ и/или Минфина РФ.
Исключения могут быть определены Правительством РФ по согласованию с Банком России, некоторые мной упомянуты.
Кипр относится, как указано выше, к недружественной стране, т.к. Республика Кипр - член ЕС.