Здравствуйте, создаём резерв под ремонт здания ОС, как отразить налоговый учёт? БУ НУ равны или возникают временные разницы.
Добрый день.
В налоговом учете организация вправе создавать резерв на ремонт основных средств. Порядок создания резерва установлен статьей 324 НК РФ. Причем существуют особенности расчета суммы резерва на текущий ремонт и особо сложный и дорогой ремонт. При этом надо иметь в виду, что предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние 3 года. Поэтому если за последние три года никаких ремонтов основных средств не было, то создание резерва проблематично.
В бухгалтерском учете резерв на ремонт основных средств не создается, так как нет никакого оценочного обязательства. Такие расходы отражаются в бухучете по мере выполнения ремонтных работ.
Поэтому если в налоговом учете создается резерв на ремонт, возникают временные налогооблагаемые разницы. То есть нужно отражать в бухучете ОНО.