Добрый день! Мы организация ООО (общепит 56.10) на УСН, в 4 кв. 2023 г. 01.12.2023 г. слетаем по превышению дохода и окажемся на ОСНО. Мы попадаем под льготу для общепита и планируем ей пользоваться. Подскажите как правильно, в чеке пробираем ОСНО без НДС или НДС 0%?
Добрый день ! Если организация или ИП не применяют общую систему налогообложения, а находятся на спецрежимах, то в этом случае они освобождаются от уплаты НДС. Такие налогоплательщики в составе реквизита «предмет расчета» (тег 1059) обязательно должны указать «НДС не облагается».
В вашем же случае Вы не освобождены от уплаты НДС, а пользуетесь правом на льготу, то есть на применение нулевой ставки налога. По общим правилам, применение нулевой ставки НДС позволяет налогоплательщикам не начислять налог при реализации соответствующих операций. Это не освобождение от налога, ее так же подтверждают соответствием установленным критериям. Таким образом и в чеке, Вы должны указать ставку НДС 0 %.
Нулевую ставку НДС предприятия общепита не применяют. Они вправе воспользоваться льготой по НДС (освобождением) по двум основаниям (подп. 38 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 145 НК). Применять нулевую ставку НДС обязаны гостиницы в отношении завтраков, которые включены в единую цену номера (письма Минфина от 27.07.2022 № 03-07-15/73570, ФНС от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@).
По завтракам, которые не включены в единую цену номера, а также по другим услугам общепита, не поименованным в разделах VII–VIII приложения 4 к положению, утвержденному постановлением Правительства от 18.11.2020 № 1860, гостиница вправе применять льготу от НДС. Но воспользоваться льготой можно, если соблюдены соответствующие условия (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК, письма Минфина от 27.07.2022 № 03-07-15/73570, от 21.06.2022 № 03-07-11/58763, ФНС от 28.11.2022 № СД-4-3/15979@).
Ниже добавила информацию про 0 % это к нам относится или нет?
Здесь речь идет об услугах общественного питания, реализуемых через объекты общественного питания, входящие в состав гостиницы. Для таких объектов применение ставки 0 % по налогу НДС не предусмотрено. ( Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Тем не менее, с 1 января 2022 года услуги общественного питания освобождаются от НДС, если они оказываются (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):
- через объекты общественного питания – рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии и иные аналогичные объекты;
- вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком, то есть выездное обслуживание.
А если поставим без НДС это будет ошибкой?
Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения. Как нам ее тогда подтверждать?
Льготы, заявленные в декларации по НДС, придётся подтвердить. Для того, чтобы отразить льготу, необходимо заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. Налоговая вышлет требование о пояснениях, на которое нужно ответить в течение пяти дней.