Добрый день! Срок выплаты зарплаты в организации 10 число месяца. Вопрос по отражению зарплаты за ноябрь и декабрь 2022г. За ноября 2022 зп была начислена,но не выплачена и не выплачены налоги с зарплаты по сегодняшнее число в 2023г.Зарплата за декабрь 2022 выплачена в январе 2023г… Верно, если в отчете 6 НДФЛ я отражаю в разделе 2 по строке 110,112 сумму начисленной зп за ноября ,декабрь , в строке 140 отражаю сумму исчисленно налога с учетом зп за ноября ,декабрь 22, а в строке 160 отражаю сумму налога за минусом НДФЛ за ноябрь и декабрь 22г. Нужно ли в 170 строке показывать НДФЛ за ноября ? В приложении 1 (справка о доходах и суммах физического лица ) в строке сумма налога исчисленная ,сумма налога удержанная и сумма налога перечисленная за какие месяцы отражать НДФЛ ? Спасибо.
При выплате зарплаты в 2023 году за прошлый год начисленный НДФЛ за 2022 год как бы “сгорает” (он уже не может быть удержан) и начисляется повторно, но уже из доходов, за 2023 год (хотя и выплаченных с зарплаты 2022 года) по новым правилам (как указали Минфин в письме от 14.09.2022 № 03-04-06/88989 и ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@). Так что доходов за месяцы 2022 года, выплаченных в 2023 году в 6-НДФЛ не будет ни в разделе 2, ни в приложении 1. А суммы налога исчисленного за ноябрь-декабрь, должны быть пересчитаны в январе, т.к. доход в 2023 году может измениться из-за вычетов и пр. В 6-НДФЛ за 2022 год поэтому не будет ни дохода за ноябрь-декабрь в строках 110,112, ни сумм исчисленного с этого неполученного в 2022 году дохода НДФЛ в стр. 140, а в стр. 160 показывается НДФЛ, удержанный реально в 2022 году (в т.ч. и с зарплаты 2021 года, выплаченной в 2022 году). В строке 170 показываете только тот НДФЛ, который начислен, но не сможете удержать с подачей справок в приложении 1 с кодом 2, Но туда не входит начисленный НДФЛ в ноябре, который переначисляется с выплаты ноября в 2023 году и который войдёт в отчетность уже 2023 года.