Вопрос по расчету 6-НДФЛ за 1й квартал 2023года.Вопрос следующий:В январе 2023 года была оплата НДФЛ за период ноябрь 2022 года по КБК,которое используется налоговыми агентами для НДФЛ, который исчислен по ставке 15% (в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб.).Скажите эти суммы НДФЛ подлежат отражению в Расчете 6 НДФЛ за 1й квартал 2023 года и если да,то как правильно отразить данные суммы.
Добрый день ! Вот схожая тема , по вопросу , который Вы задавали ранее -Вопрос по НДФЛ. Принцип заполнения отчета в этом случае такой же. Ставка ндфл тут роли не играет. Если Вы выплатили заработную плату в ноябре 2022 года и удержали ндфл тогда же , то Вы показываете сумму начисленного дохода, исчисленный с него и удержанный ндфл в строках 110 , 140 и 160 раздела 2 отчета 6 ндфл за 2022 год. В разделе 1 отчета за 2022 год так же отражается удержанный НДФЛ и срок его перечисления, а так же в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога . Это не дата удержания и не дата фактического перечисления, а срок перечисления. В поле 022 — должна попасть сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату. Этот вариант заполнения отчета за 2022 год в случае если заработную плату Вы выплатили в 2022 году и удержали НДФЛ ( пусть и не перечислили в срок).
Если же Вы все -таки выплатили заработную плату за ноябрь 2022 года уже в 2023 году, то тогда она должна попасть в раздел 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года . Удержанный ндфл с этих доходов следует отразить в разделе 2 расчета за 2023 год, а также в приложении №1 к расчету за 2023 год.
Немного дополню свой ответ: если доходы за ноябрь 2022 года Вы выплатили в 2023 году, то , как и было написано выше, ндфл в 2023 году удерживается при каждой выплате дохода, и налоговая база по ндфл определяется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть в таком случае у Вас прогрессивная ставка по НДФЛ (15%) может и не применяться, так как налоговая база на этот момент возможно еще не превысит лимит 5 млн. рублей.
Спасибо!