1.Организация сдала нулевку по НДС за 4 кв 2022 - 25.01.23
2. Налог не был уплачен
3. Подаем корректировочную декларацию 26.01.23 с начисленным налогом, так же без оплаты налога
В связи с новыми сроками уплаты налога по НДС за 4 кв 2022 года (до 30.01.23) , просьба разъяснить будут ли применяться штрафные санкции (20% от неоплаченной сумму налога) в случае если налог будет оплачен в срок , и в ситуации когда оплата налога будет позже 30.01.23.
Добрый день.
20% - это штраф по статье 122 НК РФ. Согласно п.4 этой статьи:
Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в случае, если у налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) со дня, на который приходится установленный настоящим Кодексом срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик (плательщик сбора, страховых взносов) освобождается от предусмотренной настоящей статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета.
Если говорить простыми словами - то если у вас все время с даты срока уплаты НДС до даты вынесения решения по акту камеральной проверки будет положительное сальдо на ЕНС в сумме, которую должны уплатить по корректировочной декларации, то штрафа не будет.