за 3 кв 2022 года подана декларация по НДС, где была отражена реализация на 21 млн. По итогам разборок с контрагентом вышло что это аванс на эту же сумму. НДС за этот период не оплачен. Если подать уточненную декларацию на эту сумму с реализации на аванс то будет начислен штраф или нет. Сумма НДС к уплате не изменится.
Добрый день.
Если вы не перечислили налог вовремя, но при этом правильно рассчитали его и отразили в декларации, то штрафов не будет. Будут только пени (ст. 75 НК РФ, п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
У вас налог рассчитан правильно, раз сумма его не изменится. Поэтому повода для штрафа нет.