Добрый день! Физлицо зарегистрировано как плательщик НПД, оказывает консультационные услуги. Спустя время физлицо, продолжая оказывать консультационные услуги и уплачивая НПД (не снимаясь с учета), регистрируется в качестве ИП. Уведомление о переходе на УСН не представлялось. В качестве ИП оказываются услуги по поиску клиентов по агентскому договору. Оба вида деятельности осуществляются параллельно. Спустя 4 месяца был превышен установленный лимит в 2,4 млн руб. для плательщиков НПД. Услуги в интересах третьего лица не подпадают по НПД и подлежат обложению НДФЛ. Согласно позиции МинФина РФ (Письмо №03-11-11/3168) законодательством установлен запрет на совмещение НПД и ОСНО.
Вопрос: С какого момента ИП утрачено право на НПД - с момента превышения лимита дохода (учитываются ли оба вида деятельности для определения дохода?) или с момента начала агентской деятельности, подлежащей обложению НДФЛ? Подлежит ли и с какого момента обложению НДФЛ и НДС доход, получаемый от консультационной деятельности?
Добрый день.
Физлицо (не важно, ИП или не ИП), утрачивает право на применение НПД с момента заключения агентского договора, поскольку в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ оно считается утратившим право на применение НПД со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. А в части 2 статьи 4 указаны посреднические договоры.
С этой даты должен уплачиваться НДФЛ и НДС, если физлицо было уже зарегистрировано как ИП. Причем как с агентской деятельности, так и с консультационных услуг.