Списание кредиторской задолженности

Клерк.Консультации
1

Организация на усн имеет кредиторскую задолженность, которую не заплатит по причине ликвидации кредитора. Если будут два исхода событий:

  1. в расходе по усн отразили
  2. в расходе по усн не отразили
    как быть в обеих случаях ? списать на прочие доходы в БУ, а в НУ оставить как внереализационным доходом при варианте 1 и заплатить налог или при варианте 2 списать, но в доходах не отражать?
2

Добрый день.

Неоплаченная кредиторская задолженность не может включаться в расходы, потому что при УСН кассовый метод - нет оплаты, нет расхода. Если ошибочно включили в расход то, что не оплачено, надо вынимать из расходов, доплачивать налог и пени и пересдавать декларацию.

Задолженность списывается сразу, как возникли основания для списания. В вашем случае когда в ЕГРЮЛ внесли запись о ликвидации организации или об ее исключении из реестра.

Списанный долг нужно признать в доходах на УСН (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Таким образом, в случае варианта 1 надо вынуть из расходов эту сумму, доплатить налог и пени за год ошибочного включения в расходы, а потом включить в доходы того года, когда списывается кредиторская задолженность. В случае варианта 2 просто включить в доходы списанный долг.