Добрый день! У меня такой вопрос, у нас есть основное средство, которое перестало амортизироваться в НУ и БУ, осталась сумма в БУ в размере ликвидационной стоимости. Хотим списать основное средство, по факту продавать не будем его, доход от списания не ожидается, предыдущий бухгалтер поставил ликвидационную стоимость, хотя она будет равна в нашем случае нулю. В итоге, что делать с этой ликвидационной стоимостью, какие наши действия, какие проводки нужно сформировать?
Может ли основное средство быть на балансе с остаточной стоимостью и при этом не начисляться амортизация?
И можно ли в середине года пересмотреть СПИ по основному средству?
Добрый день!
Не совсем понятно, почему вы перестали начислять амортизацию в НУ?
Ведь по п. 5 ст. 259.1 НК РФ Независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
И такого понятия, как ликвидационная стоимость в НУ нет.
Остаточная стоимость у ОС в бу и ну была уже нулевая, после введения нового ФСБУ, ОС изменили СПИ и добавили ликвидационную стоимость. Поэтому в БУ, он еще какое то время списывал амортизацию, пока не достиг ликвидационной стоимости. Теперь хотим списать ОС, ликвидационная стоимость смущает
Теперь понятно.
На мой взгляд, зря вы это сделали, но переделывать нет смысла.
Теперь списываете ОС обычным порядком, то есть составляете акт на ликвидацию (по форме ОС-4, или по произвольной).
Далее в БУ проводки:
Д01 (выбытие) К01
Д02 К01 (выбытие)
Д91.02 К01 (выбытие) - как раз вот эта ликвидационная стоимость.
Но эти расходы будут только в БУ.
И на будущее.
Не стоит использовать все эти изыски (или извращения): ликвидационная стоимость, изменение СПИ и пр.
По сравнению с ПБУ 6/01 ФСБУ 6/2020 дало вам право устанавливать лимит ОС самостоятельно. Во всё остальном - работайте, как и в предыдущие годы.
спасибо