Списание подотчета по истечению срока исковой давности

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!
Сотрудник давно уволен, но по нему числится до сих пор невозвращенный подотчет на сч. 71. В 2022 году по этому подотчету истек срок исковой давности (3 года с даты увольнения), по идее эту сумму нужно списать на основании инвентаризации и приказа руководителя 31.12.2022 г.
Вопрос по НДФЛ и страховым взносам:

  1. НДФЛ нужно подать справку о невозможности удержания НДФЛ до 01.03.2023 г.? Или этот НДФЛ нужно было исчислить еще давно? Когда? В момент увольнения?
  2. Страховые взносы - нужно ли начислять с суммы списываемого долга в 2022 году? Если да, то как это отразить в РСВ? Будет же, что взносы есть, а стажа у сотрудника нет, будут запросы по нему? Или нужно было начислить эти взносы тогда, в момент увольнения?
    Просьба ответ дать со ссылками на какие-то разъяснения, нормативные документы.
2

Добрый день.

  1. Справка подается в составе расчета 6-НДФЛ за 2022 год, т.е. не позднее 25 февраля. Дата получения дохода - дата истечения срока давности. Письмо Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610.
  2. Со страховыми взносами сложнее. На момент списания долга физлицо не состоит в трудовых или иных отношениях с вашей организацией. Поэтому доход нельзя рассматривать как выплату в рамках какого-то договора. По мнению чиновников, взносы начисляются на наиболее раннюю из дат:
  • на дату списания задолженности, если принято решение об отказе от удержания (взыскания) (в том числе путем прощения долга работнику);
  • на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято. Впоследствии, если долг будет возвращен, нужно произвести перерасчет.

Т.е. начислить взносы надо было после истечения срока на возврат подотчета, когда работник был работником. Но это значит придется пересдавать отчетность. Я бы не стала этого делать. Нет взносов и нет.

1 лайк