за период 2018 - 2020 г. ФНС при выездной налоговой проверке требует справку-расчет переоценки валютных обязательств. у нас такой документ у учетной политике не утвержден, мы его никогда не формировали. Поэтому мы его не предоставили. В связи с этим ИФНС всю курсовую разницу в акте признала незаконно включенной, следовательно их вывод, что мы включили расходы, чтобы не платить налог на прибыль.
Правомерно ли их требование - запрашивать справку, как ее сформировать и должны ли мы это делать?
Добрый день.
А на основании какого первичного документа в налоговом учете включалась курсовая разница? Её же как-то рассчитывали?
Добрый день.
Бухгалтер подсказывает:
Выписка банка
Валютный счёт
В выписке банка показывается остаток на валютном счете или поступление или оплата в валюте. А не сама курсовая разница.
Предоставлять именно справку-расчет по какой-то установленной форме вы не обязаны, но подтвердить расход документально - обязаны.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
ст.252 НК
Учет ведь наверняка ведется в 1С, а там есть все расчеты курсовых разниц.
Какие существуют документальные способы, чтобы подтвердить возникновение курсовых разниц?
Для подтверждения нет специальных документов. Чтобы подтвердить курсовую разницу, можно прилодить договор, документ об отгрузке, например, науладную и платежное поручение, чтобы было видно в какие даты это происходило и можно сделать обычную бухгалтерскую справку
