В компании налоговый убыток в связи с учетом в 2022 году только отрицательных курсовых разниц. Как откорректировать учет, с учетом новых рекомендаций Минфина об учете только отклонения между положительными и отрицательными разницами, по не закрытым обязательствам? как это отразить в учете 1С?
Компания не хочет отражать налоговый убыток и временные разницы в учете.
Добрый день.
К сожалению избежать временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом в отношении курсовых разниц за 2022 и за 2023год в общем случае невозможно. Ни закон 67-ФЗ, ни декабрьские законодательные изменения, ни рекомендации Минфина не дают возможности признавать в налоговом учете положительные курсовые разницы так же, как в бухгалтерском, то есть регулярно на конец каждого месяца.
Если руководствоваться рекомендациями Минфина, то нужно по итогам 2022года посчитать сальдо положительных и отрицательных курсовых разниц.
Если результат даст итоговую отрицательную курсовую разницу, то ее нужно включить в налоговые расходы. В этом случае различий между бухгалтерским и налоговым учетом не будет.
Но если общий результат после сложения всех разниц окажется положительным, то эту сумму в налоговые доходы включать не нужно. В этом случае возникает временная налогооблагаемая разница, нужно сформировать в бухучете ОНО.
Такой порядок, конечно, касается только незакрытых сделок. Если расчеты завершены, то в налоговом учете признаются и расходы, и доходы в виде курсовых разниц. То есть при закрытии сделок различия между бухгалтерским и налоговым учетом исчезают, ОНО нужно списать
Принцип понятен. Только как его отразить в учете 1С? С Учетом что в течение года эти курсовые разницы были учтены по старому порядку (только отрицательные)? В ручную удалять записи? Так может быть последующее искажение налогового учета и временных разниц.
Добрый день.
В 1С придется все исправлять ручными проводками.