Добрый день.
Налоговая прислала требование о предоставлении информации с контрагентом, который оказывал нам услуги до 31.12.2018г. В 2020 году мы заплатили ему долги по акту сверки расчетов. Налоговая запрашивает различную инфо с 01.01.2019, а также Договоры с 2012 года.
Какой срок хранения договоров на оказание услуг?
В данной ситуации налоговая имеет право запрашивать договоры, заключенные до 01.01.2019?
Добрый день.
Согласно п.8 ст.23 НК, налогоплательщик обязан в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Если с этими документами связан убыток организации, значит все годы, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода документы обязаны хранить.
То же касается и амортизируемого миущества - пока оно амортизируется, документы должны храниться.
Так что если у вас запрошенные документы находятся за пределами пятилетнего срока и не относятся к убыткам или ОС (НМА), то можно ответить инспекции, что срок хранения документов истек и они уничтожены.
Получается, что если по ООО за 2018 год была подана декларация по налогу на прибыль с убытком за год 100тыс, то договоры нельзя было отправить на уничтожение?
Нет, несколько не так. Прежде всего, за 2018 год вы пока еще вообще должны хранить документы, потому что 5 лет не истекли.
Документы надо хранить, если на этот убыток уменьшали налог последующих годов. На глубину возможной выездной проверки (3 года, предшествующие году проверки). Т.е. если вы на убыток 2018 года уменьшали налог 2019 и 2020 года, то надо хранить документы 2018 года до конца 2023 года как минимум. Потому что только в 2024 году истечет срок возможной выездной проверки по 2020 году.
Я правильно поняла, что если по договорам, оформленным в 2012 и 2013 году, были актами закрыты сделки в 2018 году, то эти договоры мы должны хранить по 2023 год?
Уменьшение прибыли было за 2019 год (на 50% предыдущих убытков)
Если сделки были в 2018 году, то надо хранить до конца 2022 года, если вы на убыток, полученный в 2018 году, уменьшали налоговую базу 2019. Но если вы будете еще использовать убыток 2018 года (у вас есть 10 лет для этого), документы надо продолжать хранить.