Сроки подачи уведомлений от освобождения от НДС и налога на прибыль

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
Наше ООО является резидентом Сколково, в 2023г. применяем освобождение от НДС и налога на прибыль.
Подскажите, пожалуйста, в какой срок нужно подать уведомления от освобождения от НДС и налога на прибыль в 2024г., чтобы применять эту льготу в 2024г.?
Спасибо!

2

Добрый вечер.

Налог на прибыль
Если по окончании года вы хотите использовать освобождение по налогу на прибыль дальше, то не позднее 20-го января следующего года подайте (п. п. 6, 7 ст. 246.1, п. 1 ст. 285 НК РФ):

  • уведомление о продлении использования права на освобождение. Форма уведомления такая же, как для уведомления о применении освобождения. Но в ячейке “Сообщаю” в этом случае нужно поставить код “2”;
  • документы, которые подтверждают ваш статус участника проекта Сколково;
  • отчет о финансовых результатах, который подтвердит годовой объем вашей выручки от реализации.

НДС
По истечении 12 календарных месяцев использования освобождения вы можете его продлить. Для этого не позднее 20-го числа следующего месяца подайте в инспекцию (п. п. 5, 6 ст. 145.1 НК РФ):

  • уведомление о продлении использования права на освобождение на следующие 12 календарных месяцев. Его форма такая же, как для уведомления об использовании освобождения. При этом в ячейке “Сообщаю” нужно поставить “2”;
  • документы, подтверждающие ваш статус участника проекта Сколково;
  • отчет о финансовых результатах, который подтвердит годовой объем вашей выручки от реализации.

Т.е. по НДС уведомление не привязано к 1 января. Оно подается по истечении 12 месяцев со дня применения освобождения, а это может быть любой месяц года

3

Спасибо!
По НДС мы подали уведомление 11.01.23, в нем указали, что применяем право на освобождение с 01.01.2023г.
То есть получается мы должны не позднее 20.01.24г. подать уведомление о продлении и в нем указать дату продления с 01.01.24г.?

4

Да

5

Спасибо большое!
Получается тогда у нас и по НДС и по прибыли строк подачи заявление выходит на 20.01.24

6

Нам нужно до 20.01.24 вместе с уведомлениями подать Отчет о финансовых результатах за 2023г. Но на 20.01.24 для формирования этого отчета не будут еще собраны все данные.
Подскажите, пожалуйста, как быть в таком случае?

7

Подать те данные, которые есть. Другого варианта нет

8

Ничего страшного, что при сдаче бухгалтерской отчетности за 2023г. данные в отчете о финансовых результатах скорей всего поменяются?

9

Это нехорошо.
Но выручку-то обычно всегда знают точно. Её же подтверждают, а не расходы или прибыль.

10

Сумма выручки не изменится, а по расходам будут изменения, так как еще не все документы от поставщиков к 20.01.24 собраны будут.