Уважаемые консультанты и коллеги.
Как решается вопрос с зачетом фиксированных страховых взносов по адвокатскому кабинету с 2023 года?
-Согласно статье 227 отдельные категории налогоплательщиков, в том числе адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (АК) самостоятельно исчисляют подлежащие уплате суммы НДФЛ по итогам каждого квартала и по итогам года.
-При расчете налога к уплате адвокат имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (т.е принятых и оплаченных), в порядке, установленному главой 25 НК РФ (аналогично для ИП на ОСНО). В состав расходов, в том числе включаются начисленные и оплаченные в течение года фиксированные страховые взносы.
-С 2023 г, случае уплаты взносов заранее, с целью уменьшить авансовый платёж (на УСН, ПСН, ОСНО), нужно подавать Заявление о распоряжении суммой денежных средств, учтенных на ЕНС. Подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС можно из личного кабинета ИП. Или платить взносы не единой платёжкой на ЕНС, а по-старому с кодом плательщика 02, где сразу прописаны все нужные реквизиты.
-АК уплатил ФСВ платежным поручением с кодом 02, тем не менее эти платежи налоговая отнесла на ЕНС. Понятно, что это неправильно и надо писать и добиваться правильного распределения платежей. Но результат не предсказуем, и вроде бы не стоит тратить время и проще решить вопрос подачей заявления на распоряжение. И в этот момент для АК возникает сложность: у АК нет личного кабинета ИП, а только личный кабинет физ.лица в котором нет такой формы заявления, ЭЦП для АК ФНС не выдает.
-Как можно решить этот вопрос сейчас (Подключать ТКС-доп.расходы)? И как это в принципе будет решаться с 2024 года для такой категории налогоплательщиков с отменой п/п с кодом 02?
Нет такой обязанности в НК, главное, чтобы взносы были уплачены. И имелось положительное сальдо на ЕНС на эту сумму.
Так больше некуда относить.
АК хочет взять в расходы уплаченные в марте и в июне ФСВ за 2023г (со сроком уплаты 09.01.2024г) в расчет по авансовому платежу за 1 кв 2023, 6мес и т.д. Как принять в расходы если эта сумма обезличенно висит на енс?
с кодом платежки 02 ожидали отнесения на КБК страховых взносов как отложенные.
Верно, обязанности нет. Но если налогоплательщик ИП, и по аналогии АК, хочет при уплате взносов заранее, с целью уменьшить авансовый платёж по основной своей системе НО, то необходимо подать заявление о распоряжении деньгами на енс при наличии положительного сальдо, или по старой схеме с указанием всех реквизитов.
И пусть висит. У адвоката есть платежка с КБК взносов, доказывающая, что он уплатил взносы.
Даже ФНС уже признает, что нет обязанности заявления предоставлять. Они прекрасно понимают, что в НК такой обязанности нет. 🚨 Налог по УСН можно уменьшать на фиксированные взносы, уплаченные на ЕНП, без заявления о зачете
Нет такого требования в НК.
И даже если налогоплательщик заявление о зачете подаст, но у него возникнет недоимка по какому-то налогу, то эти уплаченные взносы спишут в счет неё.
А если заплатил без кбк СВ, пополнение ЕНС, и хочет принять в расходы какую-то часть как страховые взносы - как подать заявление АК из кабинета физ.лица? или есть положительное сальдо и адвокат считает, что ФСВ уплачены и исходя из этого рассчитывает авансовый по ндфл?
из письма не очень понятно что они понимают. и судя по комментариям под письмом, нет однозначного мнения про третий способ - “чтобы было положительное сальдо”
Никак. На это надо писать жалобы в ФНС. Чем больше жалоб, тем быстрее исправят ситуацию.
А вы правда думаете, что они впрямую напишут, что НК не требует заявлений? ))
ФНС понимает, что суды она проиграет, если будет ссылаться на то, что не было заявлений, при этом на ЕНС было положительное сальдо на сумму взносов.
конечно. прям представляю как несколько отделов или этажей пишут нам письма, чтоб легче работать было.
ок. похоже начинать писать.
или платить страховые с опозданием на год, и тогда бери в расходы без всяких заявлений, платежек-уведомлений и прочих интересных словосочетаний.
Спасибо, Надежда, за рассуждения.
всё таки не зря я задалась этим вопросом с такими категориями НП без кабинета и эцп, хотя “может” ещё изменится до конца года или в ближайшем светлом будущем.