Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ООО и Ип УСН Доходы минус Расходы надо ли в 2024 году подавать Заявление о зачёте по фиксированным взносам? Если Заявление не будет подаваться в течении года - тогда в какой срок (период) можно уменьшить расходы на оплаченные фиксированные взносы?
Здравствуйте.
Если ИП на УСН д-р захочет учесть в расходах фиксированные взносы ранее срока уплаты (а это начало следующего года), то да, надо подать заявление о зачёте положительного сальдо ЕНС на взносы.
В начале следующего года (с учётом переноса) - в срок уплаты взносов.
а если мы подаём поквартально заявления о зачёте , тогда можно уменьшать налог по УСН - ежеквартально? Есть какое - нибуть официальное разъяснение?
Да. Учитывать в расходах.
Чтобы учесть уплаченные страховые взносы в расходах по УСН до наступления установленного НК РФ срока уплаты, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о распоряжении суммой средств с единого налогового счета путем зачета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, информация ФНС России).
по нашему мнению - эта информация не совсем актуальна, после октября 2023 г - было много изменений в том числе и по заявлению о зачёте, но толком не было комментариев официальных, не считая конечно НК РФ
Добрый день.
В октябре 2023 года ничего не менялось в части правил включения в расходы страховых взносов. Изменилось только правило списания с ЕНС суммы страховых взносов - не позднее следующего дня после подачи уведомления или РСВ при наличии положительного сальдо. Т.е. не 28 числа, как по остальным налогам, а раньше (так же как и по НДФЛ).
Но тут проблема в том, что уведомления за третий месяц квартала (март, июнь, сентябрь и декабрь) по взносам не предусмотрены. Да, в декабре ФНС “разрешила” сдать уведомления за декабрь, поскольку план по сборам они выполняли, но и то у людей были проблемы - задваивались начисления после сдачи РСВ.
И за март, июнь и сентябрь уведомления по взносам у вас точно не примут. Начисления делают по РСВ, а он сдается по окончании квартала. Т.е. его не проведут в программе ранее и не спишут сумму с ЕНС.
Поэтому и остается единственный вариант - подавать заявление о зачете взносов за 3 месяца каждого квартала. Причем не позднее, чем за 1 рабочий день до окончания месяца, чтобы с ЕНС успели отправить в резерв сумму этих взносов.
Летом 2023 г. внесли изменения только в части уменьшения УСН доходы и патента на фиксированные взносы. В части включения фиксированных взносов в расходы по УСН д-р изменений не было. Для включения в расходы взносы должны быть оплачены.
Поэтому информация из вышеуказанного письма по принципу определения даты оплаты фиксированных взносов при их досрочной оплате (подаём заявление о зачёте) актуальна.
Не актуально письмо в части применения заявления о зачёте для уменьшения УСН доходы на фиксированные взносы. Заявление не подаётся, т.к. перечисление фиксированных взносов не влияет сейчас на уменьшение.
1 лайк
спасибо огромное за ответ