Добрый день. ООО в основном продает товар, иногда оказываем услуги, которые мы заказывали у другой фирмы, то есть получается данные услуги перепродаем. В декларации по налогу на прибыль выручка от оказания этих услуг попадает в строку 011. При этом строка 010 приложения 2 к листу 2 у нас не заполнено, так как все расходы по приобретению этих услуг пошли в косвенные расходы.
Налоговая прислала требование, где задает вопрос, почему не заполнена строка 010.
Первый вопрос, как правильно отражать выручку от подобных услуг.
Второй вопрос, как правильно ответить налоговой, чтобы не сдавать корректировки и не нарваться на более серьезную проверку.
Здравствуйте!
Да, прямые расходы по услугам должны были попасть в строку 010 Прил. 2 к листу 02
В налоговую можно направить пояснения примерно такого характера:
“В связи с техническим сбоем прямые расходы по оказанным услугам ошибочно включены в показатель строки 040 Прил. 2 к листу 02.
При этом незавершенное производство на отчетную дату отсутствует, и налоговая база не искажена. Допущенная ошибка не привела к занижению суммы налога, а потому на основании п. 1 ст. 81 НК РФ подача уточненной декларации не требуется”
Спасибо