Таджикистан. Консалтинговый договор. Налог на доходы

Клерк.Консультации
1

Российской организацией (Исполнитель), применяющей УСН (доходы) заключен договор на оказание консалтинговых услуг с организацией (Заказчик), находящейся на территории республики Таджикистан.
Вопросы:

  1. Верно мы понимаем, что в данном случае будет стандартное налогообложение для российской компании на УСН (налог УСН)?
  2. Возникают ли иные налоги/риски, связанные с налогообложением?
  3. Будет ли являться организация республики Таджикистан налоговом агентом по налогу на доходы российской организации ( просим ответить на вопрос, учитывая Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 «Об избежании двойного налогообложения»)?
2

Добрый день.

  1. Да, это обычные услуги, облагаемые по УСН.
  2. Поясните, пожалуйста, какие конкретно риски вас волнуют.
  3. По налогу на доходы (прибыль) Таджикистана заказчик не будет налоговым агентом. Потому что этот налог платит российская компания, если она ведет предпринимательскую деятельность на территории Таджикистана через постоянное представительство (ст. 7 Соглашения). Что касается косвенных налогов, то они Соглашением не регулируются. В Таджикистане есть НДС и возможно консультационные услуги, оказываемые резидентам этой страны, облагаются этим налогом.
3

иные риски в контексте дополнительные налоги (плюс к УСН), дополнительные документы по оформлению такой сделки (кроме валютного контроля) и т.п. Все нюансы, связанные с налогообложением.

4

Сделка совершенно обычная, я не вижу никаких рисков.
Вот если бы было наоборот, ваш клиент - заказчик, тогда можно было бы говорить о рисках вывода денег за границу, поскольку консалтинговые услуги всегда весьма размытое понятие и их надо подтверждать документами как можно подробнее.