Добрый день.
ООО УСН 15%, на предприятии приобретенные ТМЦ приходуются в 1с без детализации, т.е. одной строкой по документу такому-то от такого-то. Списываются в 1с последним днем каждого месяца одним Требованием-накладной, независимо от стоимости ТМЦ. Т.е. ОС не создаются, всё идет сразу в расходы. ТМЦ действительно производственные, без всяких левых. Понятно что не правильно. Опишите пожалуйста последствия при проверке.
какой вид деятельности у этого ООО?
Производство и продажа строительных материалов
если это продажа собственной продукции, то ООО имеет право включать в расходы оприходованные и оплаченные ТМЦ, т.е., например, если все ТМЦ закупаются по предоплате, то в расходы по УСН они включаются сразу при оприходовании.
Если оплата с отсрочкой - то в момент оплаты.
Правила бух.учета при этом одинаковые для всех, и списывать в расходы ТМЦ можно по мере отпуска в производство, но учет ОС вести нужно обязательно.
К ОС активы относятся в зависимости от их использования,а не только по стоимости.
Да то, что нужно, это понятно. Вопрос заключался в том, что будет, если этого нет. Вот предположим с точки зрения нарушений Бух учета, там будет штраф, если не формировались ОС? А с точки зрения налогового учёта… если бы ТМЦ аккумулировались и приходовались как ОС, то вся стоимость этого ОС должна быть списана равными частями в рамках одного налогового периода. А если списывались ТМЦ сразу на расходы, то занижалась налогооблагаемая база внутри года в каком-то из отчётных периодов. Но, если рассматривать год в целом, то в обоих случаях налогооблагаемая база одинаковая и налог за год будет тоже одинаковый. Т.е. возможна пеня за недоплаченный авансовый платеж по УСН внутри года. Это всё? Или всё сложнее?
тут могу быть вопрос в корректности расчета стоимости списания ТМЦ, т.е. искажения суммы затрат, что соответственно влияет на прибыльность доходность.
Но для УСН, это не актуально.
в теории так. На практике - они просто выкинут ОС из расходов и доначислят штраф и пени, а включать в расходы как ОС и пересчитывать вам налог в их обязанности не входит, это вы уже делать будете сами и потом. Так что это еще и дополнительный геморрой.
М.б. у вас настолько незначительные обороты, что вы вообще их никогда не заинтересуете - всё это непредсказуемо, поэтому принимать решение вам, никто никаких гарантий не даст.