Требование по декларации по налогу на прибыль за 2018г

Добрый день!
Прислали вызов в налоговую, т.к. для выставления требования сроки все уже прошли.

Отделом камеральных проверок запрашивают :
“…Анализом налоговой декларации по налогу на прибыль, представленной за 2018 год установлено отражение суммы убытка, приравниваемого к внереализационным расходам. Строка 300 прил.№2 листа 02.
Просьба представить пояснения, подтверждающие размер и причины полученного убытка.
Вместе с пояснениями вы вправе предоставить документы, подтверждающие обоснованность включения суммы убытка в строку 300 прил.№ 2 В ответе просьба указывать тему «Убытки, приравниваемые к внереализационному расходу строка 300»” .

Пояснения я напишу конечно, пусть читают. Но за 2018 год аж хотят! Ссылаются на пп.4, п.1, ст.31. Как бы им ласково ответить, что опоздали они?
Ведь это незаконно? У кого-то еще есть такая радость?

отвечайте что срок проверки вышел

1 симпатия

Спасибо! Такое же требование поступило по еще одной компании уже за 2019г. Но тут я обнаружила, что перепутаны строки при заполнении декларации. В декабре 2019 были обнаружены документы за 2017 и 2018г. (расходы не проведены в тех периодах), соответственно занижения базы не было и приняли решение принять эти расходы в 2019г. Соответственно они должны были попасть в строку 400 приложения 2, а попали в строку 300.
Прошу подсказать, стоит ли подавать уточненку за 2019г. и открывать новую камералку. Или же возможно написать, что допущена техническая ошибка и данные должны быть в строке 400? Ведь занижения налога нет, чисто техническая ошибка. Как быть?

Написала вот такое пояснение за 2019г. . Но насколько правильно это? Стоит подавать уточненку?

"В строке 300 приложения №2 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019г
отражены несвоевременно поступившие документы прошлых периодов за 2017г. – на сумму 1900р. и за 2018г. – на сумму 128р. В соответствии с п.1 ст 54 НК РФ, т.к. неучтенные расходы привели к излишней уплате налога в предыдущие периоды, а так же в 2019г. был начислен налог на прибыль к уплате (т.е налоговая база не нулевая), данные расходы приняты в 2019г., как убытки прошлых лет. Но так же сообщаем, что произошел технический сбой и эти расходы попали в строку 300, вместо строки 400 приложения №2 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019г. Данная техническая ошибка не привела к занижению налоговой базы и налога на прибыль к уплате, в следствие чего, в соответствии с п.1 ст. 81 НК РФ нет обязанностей для представления уточненной налоговой декларации. "