Добрый день! 14.09.2022 оплатили за поддержку программного обеспечения за период 01.08.22-31.07.2023 сумму 5 849,89 (счет в долларах, оплата по курсу ЦБ), 31.07.2023 получили акт за этот период на сумму 9 596,03 ( в долларах по курсу ЦБ)? Подскажите, пожалуйста, как отразить разницу 3 746,14 в налоговом и бухгалтерском учете?
Добрый день.
Какая у вас система налогообложения?
система налогообложения ОСН
Добрый день.
Не совсем хватает информации по Вашей ситуации. Я ниже дам ответ, если где-то требуется корректировка в части описания ситуации - поправьте и укажите ваши нюансы.
В Вашей ситуации, как я правильно понимаю (раз вы указываете что оплата по курсу ЦБ) расчеты производятся с исполнителем-российской организацией в рублях.
При этом у вас опять же как я понимаю авансовый способ оплаты.
Если аванс 100%, то в таком случае расходы, выраженные в иностранной валюте, необходимо признавать в рублевой оценке по курсу валюты, установленному на дату перечисления аванса (п. п. 9, 10 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Соответственно в вашей ситуации в расходах будет отражена сумма 5 849, 89 руб.
Зеркальная ситуация возникнет и у российского исполнителя, так как при 100% авансе доход от оказания услуг, выраженный в иностранной валюте, необходимо признавать в рублевой оценке по курсу валюты, установленному на дату получения аванса (п. п. 9, 10 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ)
То есть у вас с исполнителем должны как минимум сойтись цифры и не должна возникнуть курсовая разница.
В том-то все и дело, что цифры не сходятся: 14.09.2022 оплатили за поддержку программного обеспечения за период 01.08.22-31.07.2023 сумму 5 849,89 (счет в долларах, оплата по курсу ЦБ), допустим 10 долларов, до момента получения акта у нас эта сумма числится на авансах выданных. 31.07.2023 получили акт за этот период на сумму 9 596,03 рублей. Акт в рублях.