Добрый день!
Наш исполнитель планирует зарегистрировать ИП в Грузии.
Подскажите, пожалуйста, какой у нас учет будет в случае сотрудничества с этим исполнителем?
Спасибо!
Добрый день.
Какие услуги он вам оказывает?
Маркетинговые услуги
Для целей российского налогообложения ИП, зарегистрированный по закону другой страны, не является ИП. Т.е. он рассматривается как просто физическое лицо. Поэтому, если в договоре указано, что местом выполнения работ является Грузия, то НДФЛ удерживать не нужно - вы будете источником дохода за пределами РФ. Страховые взносы не нужно уплачивать, если этот человек не является гражданином РФ. Если является, то взносы платить нужно как обычно.
А вот с НДС хуже. Поскольку именно в этом случае Минфин почему-то считает иностранного ИП именно ИП. Местом оказания маркетинговых услуг считается территория РФ (п.1. ст.148 НК). А значит заказчик услуг (вы) обязаны удержать НДС при выплате дохода такому ИП и перечислить в бюджет как налоговый агент.
Таким образом, если этот ИП не гражданин РФ, то работать выгоднее с ним просто как с физлицом, не упоминая нигде то, что он ИП. В этом случае заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Вопрос с НДС не стоит вообще, потому что не будет договора именно с ИП, а просто физлица - неплательщики НДС.
Подскажите если мы резиденты Сколково и имеем освобождение по НДС, в нашем случае мы должны платить агентский НДС и сдавать декларацию?
Налоговые агенты - это те, кто чужой налог удерживает и перечисляет в бюджет. При этом не имеет значение, какие налоговые льготы есть у налогового агента. Это же не его налог, а чужой.
Поэтому резидентство в Сколково никак не избавляет от обязанности удерживать НДС как налоговый агент.
Это физлицо гражданин РФ, уехал из РФ в Грузию и хочет там зарегистрировать ип. Вот пытаемся разобраться какое налогообложение у нас будет в случае работы с ним как с ип или с физлицом или с самозанятым.
Самозанятым он быть не можете. Потому что не работает в каком-либо регионе РФ.
Если будете указывать в договоре, что он ИП и место работы в Грузии, то придется платить НДС. Более того, если это физлицо окажется налоговым резидентом РФ по итогам года, он должен будет заплатить российский НДФЛ, несмотря на то, что он ИП в Грузии. Будет двойное налогообложение - между нашими странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Поэтому вам лучше работать с ним как обычным физлицом. Да, вы будете платить за него страховые взносы. Но со своим НДФЛ он будет разбираться сам.
Самозанятый вроде может работать не из рф на российскую организацию.
После переезда за границу в приложении «Мой налог» при выборе региона ведения деятельности можно указать регион нахождения одного из российских заказчиков на выбор. Приложением можно пользоваться без ограничений и на территории иностранных государств.
И ставки не меняются
До первой неприятности. Потому что по закону самозанятый регистрируется в регионе места ведения деятельности. Грузия регионом России не является.
Поэтому моё личное мнение, основанное на законе - самозанятые из-за границы работать не могут.
Спасибо большое!
А дайте, пожалуйста, ссылку на статью закона где это🙏 а то мы сейчас с ним так работаем
Вот что нашла по этому вопросу
« В законе от 27.11.2018 [№ 422-ФЗ] есть два условия , согласно которым можно стать и остаться плательщиком НПД:
1.Гражданство: самозанятыми могут быть граждане России, а также стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии ).
2.Место нахождения: на территории России должен находиться сам самозанятый или его заказчики.
Об этом также сообщает ФНС в своем [письме] от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@:
«Место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).»
Это с сайта клерка
- Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации либо федеральную территорию “Сириус”, на территории которого (которой) им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”
У ФНС не было команды фас на самозанятых за границей. А сейчас она будет, уже собираются закручивать гайки.
Как думаете пока можно с ним продолжить работать как с самозанятым?
Я читала, что на весеннюю сессию дума будет вносит поправки законопроект, чтобы нерезиденты не смогли применять нпд.
Еще подскажите, пожалуйста, по всем дистанционным услугам не из РФ будет агентский НДС?
Пока можно. Госдума ушла на зимние каникулы, так что еще несколько месяцев точно ничего не поменяют в законе.
Не по всем. Перечень есть в пп.4 п.1 ст. 148 НК РФ. В частности - консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуг, услуги по обработке информации. Разработка программного обеспечения. Электронные услуги через интернет (ст.174.2 НК РФ). Передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав.
Спасибо большое!