Учет рекламных услуг по агентскому договору у принципала

Клерк.Консультации
1

Добрый день!

ООО на ОСНО заключило агентский договор, по которому Агент (ОСНО) совершает сделки в интересах Принципала (рекламные услуги, продвижение товара).
Принципал перечисляет Агенту сумму, в т.ч. агентское вознаграждение. Агент ежемесячно предоставляет отчет, в котором есть расшифровка расходов, и прикладывает к нему счет-фактуры поставщиков с НДС( в счф указан продавец: Поставщик, покупатель: наша организация(Принципал). Расшифровка расходов в отчете агента может быть меньше или больше перечисленной Агенту суммы, а также в отчете указан остаток денежных средств Принципала на начало следующего месяца.
Как правильно отразить данные операции в бухгалтерском учете и налоговом учете с точки зрения ндс и прибыли?
Расходы, которые понес Агент мы можем полностью принять в расходы по налогу на прибыль и учесть НДС с полученных сч-ф?

3

Добрый день!

Бухучет

В бухучете заказчика операции, связанные с приобретением услуг по посредническому договору, отразите следующими проводками (без учета операций по НДС):

Дебет 76 Кредит 51 (50) – перечислены (выданы) посреднику денежные средства для исполнения поручения;

Дебет 44 (26) Кредит 76 - приняты к учету услуги, приобретенные по посредническому договору;

Дебет 44 (26) Кредит 76 – учтено посредническое вознаграждение (на дату утверждения отчета посредника).

Налоговый учет

При приобретении имущества (работ, услуг) через посредника заказчик несет расходы:

  • на покупку материальных ценностей (оплату работ, услуг) (ст. 254, 268, 257 НК РФ);

  • в виде посреднического вознаграждения и других затрат, возмещаемых по условиям посреднического договора (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Вам нужно помнить, что сами рекламные расходы в налоговом учете делятся на те, что можно принять в расходы в полном объеме, и те – что только по лимиту (п. 4 ст. 264 НК РФ).

НДС Вы вправе принять к вычету:

  • по товарам (работам, услугам), приобретенным через посредника, – после того как примете их к учету;

  • по посредническому вознаграждению – после того как получите или утвердите (в зависимости от условий договора) отчет посредника об исполнении поручения.

Вычетом можно воспользоваться при наличии соответствующих счетов-фактур и при соблюдении остальных условий, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ.