В далеком 2013 году учредитель (владеет 50 % доли) выкупил долг своего ООО, правда у взаимозависимого ИП по номинальной стоимости. Долг довольно большой около 1 млн. руб. ООО в 2013 году было на ОСНО и должно было за материалы взаимозависимому ИП тоже на ОСНО с НДС, в договоре цессии сумма долга перешла с НДС тоже.
Ежегодно перед утверждением годового отчета с учредителем подписывался акт сверки, в котором задолженность ООО перед учредителем по договору цессии подтверждалась. В 2019 году ООО перешло на УСН 6% и готово погасить долг перед учредителем по этому договору цессии от 2013 года, вроде бы налогов при этом ни у кого не возникает, смущает только, что расчеты должны быть с НДС, но ни учредитель (он обычное физ. лицо), ни ООО не являются плательщиками НДС, может в платежных документах НДС не выделять? Так же вопрос, а у учредителя по НДФЛ не возникает ли налоговой базы, ведь деньги он получает в текущем 2019 году, а долг выкупил в 2013?
Нашел письма Минфина, только по долевому строительству можно заявить расходы в виде стоимости приобретения прав по договору уступки, в остальных случаях хотят НДФЛ со всей суммы, однако…
А можно ли оформить это в виде вклада учредителя в имущество ООО в порядке пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ? устав ООО позволяет.
А законе вот что п. 1 ст. 66.1 ГК РФ
Вкладом участника хозяйственного товарищества или общества в его имущество могут быть денежные средства, вещи, доли (акции) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ, государственные и муниципальные облигации. Таким вкладом также могут быть подлежащие денежной оценке исключительные, иные интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, если иное не установлено законом.
п. 3 ст. 27 Закона об ООО
Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества.
Вроде как решением общего собрания и можно признать вклад в виде выкупленного долга а?
Юристы помогите можно ли на основании решения общего собрания участников ООО разрешить вклад в имущество ООО не деньгами, а вот тут проблема, как это назвать, дословно получаем “имущественное право требования долга”, чтобы это соответствовало п. 3 ст. 27 Закона об ООО
Или все это очень зыбко единственно правильно будет учредителю потерять документы на право требования, а ООО признать кредиторку с истекшим сроком давности и уплатить 6% с внереализационного дохода?