Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста ИП на УСН доходы (сотрудников нет)+ ПСН (сотрудники) . Вопрос, могу ли я уменьшить аванс по УСН за кв больше чем на 50%.По итогу года уменьшение будет менее чем на 50%.Либо же если сотрудники только по ПСН могу уменьшать более чем на 50%.
Добрый день, Елена ! Когда ИП использует наемный труд только в одном из совмещаемых спецрежимов, а именно в деятельности на ПСН, то в этом случае, налог при УСН уменьшается на «упрощенную» часть фиксированных взносов без ограничения в 50 % ( письмо Минфина России от 25.02.2021 № 03-11-11/13087 ) .
1 лайк
Спасибо, а тогда ещё вопрос, можно ли использовать страховые взносы за сотрудников работающих по псн в уменьшении налога УСН где сотрудников нет.
Нет, такой порядок не предусмотрен, распределять взносы между УСН и ПСН можно только если работники заняты и на УСН, и на ПСН.
В этом случае взносы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов и уменьшают соответствующий налог не более чем на 50% (Письмо ФНС от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@)
спасибо, но в этом письме речь идет только о пропорциональном уменьшении разных режимов на страховые взносы в зависимости от полученных доходов. Про то, что уменьшать на страховые взносы сотрудников, УСН где нет сотрудников нельзя в этом письме ни слова.
Елена, ответ на это вопрос дан и в письме ФНС СД-4-3/1383@. Там, в частности, сказано следующее : ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных за себя страховых взносов без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за себя в соответствующем размере, а также в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской деятельности, облагаемой по УСН, с учетом ограничения в размере 50 процентов.
В свою очередь, указанный ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за себя в соответствующем размере, а также в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской деятельности, облагаемой по УСН, с учетом ограничения в размере 50 процентов.
Одновременно с этим в аналогичном порядке следует производить уменьшение суммы налога в случае, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд наемных работников только по видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН.
1 лайк
спасибо, раза три перечитывала, чтобы понять что хотела пояснить налоговая.