Добрый день!
Ситуация: ИП на ПСН (или УСН 6%) уплачивает фиксированные взносы за себя за 2022 год с опозданием в 2023 году.
Раньше можно было бы уменьшить на них налог 2023 года. Сейчас верно ли я понимаю ситуацию, что сумма этих взносов пропадает, так как на нее нельзя уменьшить ни налог 2022 года, ни налог 2023 года?
Налог 2022 года нельзя уменьшить, так как взносы уплачены в 2023 году.
9 января 2023 года на ЕНС сформировалась обязанность по уплате фиксированных взносов ИП за себя за 2022 год.
При перечислении средств на ЕНС в 2023 году в счет уплаты взносов за 2022 года обязанность считается закрытой, сальдо 0.
Чтобы уменьшить патент (УСН) надо подать заявление на зачет положительного сальдо в счет уплаты взносов и потом эту сумму считать взносами, уменьшающими налог. Но в рассматриваемой ситуации сальдо 0, заявление подавать не на что.
Как в этом случае уменьшить патент (УСН) на уплаченные в 2023 году взносы 2022 года? Никак?
Добрый день.
Взносы, уплаченные в 2023 году за 2022 год уменьшают налог 2023 года. Ничего не менялось в правилах уменьшения налога.
Заявление на зачет, по мнению Минфина, надо подавать на взносы за 2023 год, потому что они будут начислены в 2024 году.
Непонятен механизм зачета взносов 2022 года, уплаченных в 2023 году.
Допустим, ИП не уплатил взносы за 2022 год в 2022 году. Значит, в 2023 году сформирована задолженность на сумму неуплаченных взносов. При попадании на ЕНС денежных средств (это платим взносы за 2022) они списываются в счет задолженности и получаем на ЕНС 0.
Тогда заявление на зачет писать не надо? Только уведомление об уменьшении патента (для ПСН), а для УСН - ничего не надо?
Срок уплаты взносов за 2023 год - 9 января 2023 года. Т.е. они в любом случае начисляются налоговой именно 2023 годом. Без всяких заявлений.
Да
Спасибо!
Появилась новая информация. Теперь ФНС пишет, что можно обойтись платежками-уведомлениями, без заявлений. Подробности вот тут ⚡⚡⚡ Для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы годятся платежки: новое разъяснение ФНС
Спасибо большое, Надежда!
Прочитала уже это прекрасное послание!
То есть по НК РФ:
- ИП не могут подавать распоряжения на взносы, так как по ним не предусмотрены уведомления.
- Нельзя подавать распоряжения, если было подано хоть одно уведомление.
И этим письмом налоговики благостно разрешили “забить” на нормы НК.
Когда закончится этот бред!!! Извините, это риторический вопрос