Добрый день. Помогите разобраться. ИП без работников УСН Доходы минус Расходы.
По страховым взносам 1% свыше 300т.р - облагаемая база берется полностью доход, и с этой суммы начисляется 1% СВ, или облагаемая база= доходы минус расходы?
При данной системе налогообложения все уплаченные страховые взносы ( Фиксированные и 1% свыше 300т.р.) учитываются в расходах при определении налогооблагаемой базы по УСН или уменьшают налог УСН?
Если нет сотрудников то все страховые взносы и Фикс и 1%(уплаченные) учитываются в полном объеме т.е. 100%?
Спасибо за ответы.
ФНС в Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 признала, что ИП на УСН 15% при расчете страховых взносов могут учитывать расходы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
Включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). П. 3.1 ст. 346.21 распространяется только на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
Не применяется к налогоплательщику, выбравшему в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.
Расходами страховые взносы для целей УСН признаются после их фактической оплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Иначе говоря, для плательщиков с объектом “доходы минус расходы” основным условием для признания взносов расходами остается факт их уплаты.
Получается налогооблагаемая база для начисления СВ 1% это доходы минус расходы. Страховые взносы в фиксированном размере и 1% включаются в расходы в размере 100% ( после их уплаты) при определении налогооблагаемой по налогу УСН. Поправьте если я что то не так поняла.
И еще вопрос: если СВ платятся частями, то они включаются в расходы в том периоде и в том размере, в котором уплачены?
Со следующего года по новым правилам СВ в размере 1% можно будет учесть только в 2025 году, потому что срок уплаты за 2024г. - 01.07.2025. Это правило так же распространяется на ИП УСН 15%?