Доброго дня.
ИП на УСН и ПСН.
Выручка 2 млн рублей на ПСН и 200 тыс на УСН. (фактически полученные на р/с ДС)
Уплаченные страховые взносы 20000 рублей. Также страховые взносы за работников - работают ТОЛЬКО на ПСН - 85258,25 рублей.
Налог УСН - 12000 рублей (6% с доходов), налог на ПСН - 133640 рублей
Соответственно, если распределять взносы согласно доходам на УСН и ПСН получается, что на УСН можно уменьшить:
9% на УСН
91% на ПСН
ИТОГО на УСН - 20000 *9% = 1800, на ПСН = 18200.
Но для налога ПСН достаточно страховых взносов с работника.
А налог на УСН можно уменьшить на 100%, т.к. там нет работников. Можем ли мы распределить взносы и уменьшить налог УСН не на 1800, согласно доходам, а на все 12000 рублей? Или это нарушение?
Если нарушение, что за это грозит ИП?
Это не нарушение, но по мнению ФНС и Минфина (письмо ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@, п. 7 письма Минфина России от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148) если разделить расходы невозможно, то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода. А фиксированные взносы разделить невозможно.
Поэтому, если вы придерживаетесь другого мнения, то есть вероятность отстаивания своей позиции.
Доброго дня.
Т.е. я верно вас поняла, что если организация полностью уменьшит УСН на страховые взносы не согласно долям доходов, то ей ничего не грозит, т.к. это не нарушение?
Нет прямого запрета. Соответственно и штрафов нет.
Но ФНС при камеральной проверке МОЖЕТ прислать требование о доначислении УСН и пересдаче исправленной декларации. Так как инспектора придерживаются вышеуказанных писем.
И в ответе на требование вы либо соглашаетесь и доплачиваете налог плюс пени, либо отстаиваете свою точку зрения.