Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться: организация применяет УСН. Объект налогообложения «Доходы минус расходы». Организация за предыдущий год имеет следующие показатели: доходы-900, 0 тыс.руб., расходы-1100, 0 тыс.руб. В текущем году доходы составили 1300,0 тыс.руб., а расходы-900,0 тыс.руб.
Каковы будут суммы единого налога к уплате в бюджет за прошлый и текущий налоговые периоды?
Добрый вечер.
За 2022 год должен быть уплачен минимальный налог в размере 1% от доходов = 9 000 рублей. Потому что налог, рассчитанный обычным образом (Доход - расход) х 15% = 0. А значит минимальный налог больше обычного налога.
В 2023 году можно учесть убыток прошлого года 200 тыс.рублей. И в расходах учесть разницу между налогом, рассчитанным в обычном порядке (равен 0) и минимальным ( 9 тыс.рублей).
Таким образом, в расходы добавляется 9 тыс. рублей. (1 300 000 - 909 000) = 391 000 х 15% 58650 рублей.
Но у вас есть убыток 200 тыс. с 2022 года и вы можете на него уменьшить налогооблагаемую базу 2023 года.
(1 300 000 - 909 000 - 200 000) = 191 000 х 15% = 28 650рублей. Поскольку минимальный налог будет меньше (1 300 000 х 1%=13000), чем рассчитанный обычный методом (28650), то к уплате за 2023 года будет 28 650 руб.
1 лайк
Благодарю за развернутый ответ!