Прошу помощи - не могу разобраться.
Являюсь ИП без сотрудников на УСН 6%. Подскажите, пожалуйста, взносы за какие периоды можно засчитывать в уплату налога УСН за 2022 год и за 1 кв. 2023 года.
Исходные данные:
2022 год
оставшийся к оплате налог УСН за 2022 год: 58 500 руб
оставшийся к оплате доп. взнос 1% с суммы свыше 300К за 2022 год: 22500 руб
2023 год
3) текущий УСН 6% с текущих доходов в янв-фев: 37 200 руб
4) фикс. взносы (ОМС+ОПС) за себя на весь год: 45 842 руб
Вопросы:
а) Могу ли заплатить фикс взносы в сумме 45 842 руб по стр (4) в счет погашения части налога УСН за прошлый год по стр (1)?
Или взносами за 2023 год я могу лишь зачитывать налог УСН за текущий 2023 год?
А если оплатить сейчас доп. взнос по стр (2) в сумме 22500 руб, то налог за какой период: прошлый год в сумме 58500 (стр 1) или аванс за I кв. этого года (стр 3 выше) можно будет зачесть?
Вы изначально не так понимаете. Вы не платите взносы в счет погашения налога по УСН, вы налог по УСН уменьшаете на уплаченные взносы. Чтобы уменьшить налог 2022 года на взносы, надо было их уплатить не позднее 31 декабря 2022 года.
То есть получается, что сумму налога УСН за прошлый год уже не зачесть на будущие платежи ни на фиксированные взносы за этот год, ни доп. взносами 1% свыше 300К за прошлый, верно?
Еще раз - вы не зачитываете никуда налог. Вы начисленный налог можете уменьшить на взносы, это показывается в декларации по УСН. Но чтобы уменьшить налог за 2022 год, взносы должны были быть уплачены в 2022 году.