Авансовые в декларации УСН меньше, чем оплачены по факту

ИП, Самозанятые, ПСН
1

Добрый вечер! Прошу помогите разобраться с уменьшением налога УСН доходы на страховые взносы.
ИП без сотрудников на УСН доходы 6%.
Доход за год составил 8178152,15.
Оплатили 20.01.20 года страховые взносы за 2019 год (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) в сумме 61677,79.
Фиксированные взносы ИП в размере 40874 р. оплачены в течение 2020 года 4-мя платежами, равномерно.
Авансовые платежи в 2020 году оплачивали вовремя (за 1,2,3 квартал), но не уменьшали.
Сначала вычислила налог: 8 178 152 × 6 % = 490 689
Из налога вычтем страховые взносы (61677,79 и 40874) − 102 551
Вычтем налог, который уже заплатили за 2020 год: − 304 566
Сумма налога, которую осталось заплатить: 83 572
ВОПРОС:

  1. В моем случае правомерно ли уменьшать налог УСН за 2020 год на сумму взносов свыше 1% уплаченного за 2019 год?
  2. И как быть если авансовые платежи были уплачены без уменьшения на взносы, в декларации например указано с уменьшением 30 т.р., а я заплатила 50 т.р.
2

если Вы про взносы - то да.

будет переплата, она автоматически зачтется в счет уплаты налога за 1 кв.2021г.

1 лайк
3

Спасибо!

4

Можно еще обратиться? Я хочу перефразировать свой вопрос:

Фиксированные взносы были уплачены в январе 2020, могу ли я уменьшить сумму налога итоговую за 2020 год? Т.е. платить я буду в январе 2021.

В бюджет я заплатила сумму авансовых платежей за 1,2,3 кварталы больше, чем начислено в декларации. Соответственно, то что я переплатила я хочу учесть в платеже окончательной суммы налога УСН за 2020 год. По логике эти платежи будут на одном и том же КБК и я вроде как ничего не нарушаю?

5

да, т.к. и налог, и взносы считаются нарастающим с начала года.
От суммы налога за год вычитаете сумму уплаченных в течение 2020 года взносов и вычитаете тот налог, что уже уплачен.

1 лайк