Уведомление по ЕНП

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день.
Как быть если в организации начисляются авансы и зп , а выдаются по мере поступления денег.НДФЛ перечисляется по мере выдачи заработной платы. Какие суммы показывать в уведомлении ЕНП ?

2

Добрый день.

В уведомлении по НДФЛ указываются удержанные суммы НДФЛ. Удержание производится в момент выплаты дохода физическому лицу. Поэтому пока нет выплаты, нет удержания, нет и удержанного НДФЛ в уведомлении

3

Дброе утро.Можно уточнить ссылку за закон?

4

Статья 226 НК РФ

  1. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Статья 223 НК РФ

  1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
    1)выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

Пункта 2 в статье 223 НК больше нет, именно в нем было написано, что датой дохода по зарплате является последний календарный день месяца.

Таким образом, датой получения дохода для целей НДФЛ является дата выплаты дохода.

  1. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

ст.226 НК РФ

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов…

Статья 58 НК РФ.

Таким образом, исчислить НДФЛ вы можете только в дату выплаты дохода. Поэтому и в уведомлении указывается налог только по выплаченной зарплате.