Добрый день.
Как быть если в организации начисляются авансы и зп , а выдаются по мере поступления денег.НДФЛ перечисляется по мере выдачи заработной платы. Какие суммы показывать в уведомлении ЕНП ?
Добрый день.
В уведомлении по НДФЛ указываются удержанные суммы НДФЛ. Удержание производится в момент выплаты дохода физическому лицу. Поэтому пока нет выплаты, нет удержания, нет и удержанного НДФЛ в уведомлении
Дброе утро.Можно уточнить ссылку за закон?
Статья 226 НК РФ
- Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Статья 223 НК РФ
- В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1)выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Пункта 2 в статье 223 НК больше нет, именно в нем было написано, что датой дохода по зарплате является последний календарный день месяца.
Таким образом, датой получения дохода для целей НДФЛ является дата выплаты дохода.
- Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
ст.226 НК РФ
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов…
Статья 58 НК РФ.
Таким образом, исчислить НДФЛ вы можете только в дату выплаты дохода. Поэтому и в уведомлении указывается налог только по выплаченной зарплате.