Добрый день! ООО открыло обособленные подразделения и в каждую обособку устроило сотрудников. ООО находится на общей системе. Подскажите пожалуйста по сдаче отчетности. Декларация по НДС будет едина и сдается головным подразделением; 6-ндфл будет сдаваться в налоговые по месту нахождения обособок, а налоги платиться будут по головному подразделению? Еще налог на прибыль, декларация по налогу на прибыль сдается головным подразделением или должны также сдавать все обособки? Если сдают все обособки декларации, то выходит нужно раздельно учитывать выручку и расходы по каждой обособке? А как происходит уплата налога на прибыль? Платит за всех головное подразделение или каждая обособка платит за себя?
Добрый день!
НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению представьте в инспекцию, где оно состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет нужно заполнять и представлять отдельно по каждому обособленному подразделению (письмо ФНС от 03.07.2020 № БС-4-11/10794@).
Если несколько обособленных подразделений организации расположены в одном муниципальном образовании, расчет 6-НДФЛ по ним можно подавать и в инспекцию по месту нахождения одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, она может отчитываться по месту нахождения организации или одного из таких подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налог на прибыль. Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика при наличии обособленных подразделений представляет отдельные декларации (п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
по организации в целом - в налоговую инспекцию по месту нахождения своего головного подразделения;
по каждому обособленному подразделению - в инспекцию по месту нахождения этого подразделения;
по каждой группе обособленных подразделений, если налог в региональный бюджет в целом по группе уплачивает ответственное подразделение.
Уплата. Налог на прибыль в общем случае нужно платить в составе ЕНП единым платежным поручением, в котором получателем следует указать Казначейство России (ФНС России).
Налог, авансовые платежи, которые зачисляются в федеральный бюджет, распределять между подразделениями не нужно (п. 1 ст. 288 НК РФ).
Налог (авансы) к зачислению в бюджет субъекта РФ нужно распределять между головным офисом и каждым обособленным подразделением (или группой подразделений) пропорционально доле прибыли.
Распределенный налог зачисляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения (или их группы) и по месту нахождения головной организации (п. 2 ст. 288 НК РФ).
НДФЛ платит за всех головное подразделение, так же как и НДС.
В любом случае, у юрлица один ЕНС, и все платежи попадают на него.
Я так и не поняла: нужно ли вести раздельный учет по выручке и расходам для налога на прибыль по каждой обособке или нет?
Организации, у которых есть обособленные подразделения в другом регионе, обязаны распределять налоговую базу для расчета региональной части налога на прибыль между головной организацией и подразделениями (п. 2 ст. 288 НК РФ). Распределение зависит от стоимости основных средств и численности работников/ФОТ подразделения. При наличии нескольких обособленных подразделений в одном регионе можно считать за всех через одно из них — ответственное, если подать уведомление о централизованной уплате налога. Распределять налоговую базу по налогу на прибыль по правилам пункта 2 статьи 288 НК РФ надо по всем обособленным подразделениям.