Здравствуйте,хотим открыть ОП , можно ли поставить дату 30.12.2022 в решении,но открытие с 01.01.2023.Как верно сделать
Добрый день, Виктория ! Для целей НК РФ определяющей датой начала действия обособленного подразделения является не фактическое наличие сотрудников, а создание стационарных рабочих мест. При этом позиция Минфина сводится к тому, что обособленное подразделение для целей НК РФ нельзя считать образованным, если организация не начала вести деятельность по месту нахождения этого подразделения, т.е. пока хотя бы один сотрудник реально не приступил к выполнению в нем своих трудовых обязанностей. При этом форма организации работ, срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения (см. письма Минфина России от 05.05.17 № 03-02-07/1/27605 и от 19.02.16 № 03-02-07/1/9377).
Лучше исходить из того, что в отношении простого обособленного подразделения действуют те же правила, что и для филиала с представительством. То есть простое ОП признается созданным только с того момента, когда организация фактически начала осуществлять через него деятельность. Во избежание спорных моментов лучше зафиксировать дату открытия подразделения во внутреннем документе. Например, издать приказ о начале работы через соответствующее подразделение, четко указав в нем дату. При этом дата в приказе может не совпадать с датой, указанной в Решении.
1 лайк
Подскажите, пожалуйста, у нас по головной организации только юр адрес, хотим открыть обособленное , чтобы отгружать товар , вопрос с отчетностью, возможно ли не проводить реализацию по юр адресу, но тогда будем работать в убыток как быть в такой ситуации?
А почему Вы считаете , что это приведет к образованию убытка ? Обособленное подразделение не является юридическим лицом и не может выступать стороной по договору (абз. 2 п. 1 ст. 2 ГК РФ), (п. 3 ст. 55 ГК РФ).
В целях бухгалтерского учета обособленное подразделение не является хозяйствующим субъектом (п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
При реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделением в первичных документах указывается:
- в качестве продавца — головную организацию;
- в качестве грузоотправителя (при реализации ТМЦ) — обособленное подразделение.
Подскажите, пожалуйста, как тогда по ОП сдавать Налог на прибыль , если у нас там же не будет дохода
Если у организации общий режим налогообложения и у нее есть обособленные подразделения, то, в этом случае, как правило приходится распределять прибыль на эти подразделения и на головную организацию и платить налог на прибыль несколькими платежами (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Доля прибыли обособленного подразделения в общей доли прибыли организации рассчитывается по следующей формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ]:
Доля прибыли обособленного подразделения = (Удельный вес среднесписочной численности работников подразделения или расходов на оплату труда работников подразделения + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения) / 2
Организация самостоятельно принимает решение, какой показатель она будет использовать при расчете доли прибыли по обособленному подразделению (п. 2 ст. 288 НК РФ):
- среднесписочную численность работников обособленного подразделения;
- расходы на оплату труда работников обособленного подразделения.
Свое решение организация должна закрепить в учетной политике (ст. 313 НК РФ).
Удельный вес списочной численности считается так (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Удельный вес среднесписочной численности работников подразделения = Среднесписочная численность работников подразделения за отчетный (налоговый) период / Среднесписочная численность работников всей организации за отчетный (налоговый) период / 100%*
Удельный вес расходов на оплату труда работников обособленного подразделения считается по такой же формуле, только в качестве показателей выступают расходы на оплату труда, которые поименованы в (ст. 255 НК РФ).
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения = Средняя остаточная стоимость амортизируемых основных средств подразделения / Средняя остаточная стоимость амортизируемых основных средств в целом по организации / 100%
В расчет берутся только основные средства, входящие в состав амортизируемого имущества согласно (п. 1 ст. 257 НК РФ). Основные средства обособленного подразделения – это те, которые используются для получения дохода именно в этом подразделения вне зависимости от того, на чьем балансе они учитываются (подразделения или самой организации) (Письмо Минфина от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007).
Налог на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет (рассчитываемый по ставке 3%), распределять между обособленными подразделениями не надо. Его платит головная организация по месту своего нахождения (п. 1 ст. 288 НК РФ).
Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями и головной организацией производится в части налога, уплачиваемого в региональный бюджет (бюджет субъекта РФ). Налог распределяется пропорционально долям прибыли, которые приходятся на каждое обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). Эти суммы перечисляются в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения и по месту нахождения самой организации.
То есть формула для расчета налога будет такая:
Налог по обособленному подразделению = Налоговая база в целом по организации * Доля прибыли обособленного подразделения * Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ
1 лайк